№1 Финансы организаций (предприятий): понятие, функции, принципы и формы организации.

Увеличение рентабельности капитала ООО «Принцип» произошло, в основном, под влиянием прибыли до налогообложения. Это говорит о положительной стороне деятельности организации. Снизилась также продолжительность оборота капитала на 3,1 дня, что также свидетельствует о повышении его эффективности.Проведенный анализ финансового состояния позволяет характеризовать ООО «Принцип» как организацию перспективную, то есть при формировании грамотной политики управлении финансами она может стать более платежеспособной и финансово устойчивой.2.3. Пути улучшении финансового состояния предприятияОтметим основные проблемы, выявленные в ходе проведения финансового анализа ООО «Престиж»:- снижение уровня участия денежных средств в формировании оборотных активов;- высокая дебиторская задолженность;- высокий уровень кредиторской задолженности (в 2,5 раза превышающий уровень дебиторской задолженности);- нехватка собственных средств для формирования имущества;- уменьшение доли оборотных средств в активах (снижение мобильности имущества);- низкий уровень плановой работы, что не позволяет контролировать достижение необходимых показателей.Разработаем направления финансовой политики для ООО «Принцип» в целях повышения эффективности деятельности предприятия.Проведенный анализ выявил основные проблемы в управлении финансовыми ресурсами предприятия. Для устранения выявленных недостатков в ходе реализации своей основной цели политика управления финансами ООО «Принцип» должна быть направлена на решение следующих основных задач.1 задача. Обеспечение формирования необходимого объема собственных финансовых ресурсов в предстоящем периоде. Является самой приоритетной в силу того, что очень низок процент формирования имущества за счет собственного капитала (всего 5,8 вместо 50% рекомендованных), что повышает финансовую зависимость предприятия от кредиторов, снижает его кредитоспособность и повышает финансовый риск.2 задача является актуальной для улучшения степени мобильности оборотных активов, а также возможности получения прочего дохода на остаток денежных средств на расчетном счете в банке.3 задача должна помочь достижению минимизации размера дебиторской задолженности для того, чтобы быстрее возвращались средства на предприятие, для повышения оборачиваемости.4 задача достаточно важна для предприятия в силу того, что хотя и уменьшающийся, но объем кредиторской задолженности в несколько раз превышает размер дебиторской задолженности, что говорит о неравновесии в финансовом плане. Почти 25 тыс.руб. предприятие является должным кредитором.5 задача должна быть решена для повышения мобильности имущества, так как вкладываемый капитал должен работать, приносить предприятию больше прибыли и выручки.6 задача необходима для постоянного контроля за результатами работы предприятия, для сравнения с плановыми показателями.Необходимо контролировать нахождение денежных активов в хозяйствующем субъекте: если это краткосрочные финансовые вложения - то по уровню их доходности, если это свободные денежные средства, то по невозможности их «омертвления» в субъекте. Всегда нужно исходить из принципа, что «деньги должны работать».По данным аналитических отчетов выявлено, что необходима оптимизация общего размера дебиторской задолженности ООО «Принцип», чему будут способствовать следующие направления политики управления финансами. Первым этапом является анализ дебиторской задолженности за предшествующие годы. Фактически в ООО реализуется агрессивный тип политики кредитования покупателей, который в конечном счете ведет к негативным последствиям. В свою очередь, кредиторы ООО «Принцип» делают жестче режим кредитования – требуют предоплаты. Для ООО «Принцип» наиболее приемлемым является принцип продажи своих товаров с отсрочкой платежа клиентам, которые достаточно давно являются его покупателями. Этот кредит обязательно при невозможности заплатить клиентом должен предоставляться сроком только до 1 месяца, так как специфика работы ООО «Принцип» требует постоянного «присутствия» денег в ликвидной форме. Это обеспечит средний уровень кредитного риска предприятия. Такая кредитная политика называется «умеренной». Она в целом отвечает интересам субъекта хозяйствования, так как не сдерживает объемы сбыта и позволяет контролировать риск инфляционных потерь.Рекомендуется сформировать процедуру инкассации дебиторской задолженности: сроки и формы напоминаний о дате платежей покупателям (приемлема периодичность 1 раз в неделю); возможность пролонгирования долга с начислением процентов по ставке рефинансирования Банка России; обязательным является выработка условий возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.Далее необходимо построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности и поручить его проведение бухгалтеру ООО «Принцип» раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрений в размере 20% от оклада. Один раз в месяц необходимо давать поручение финансовому директору о проверке всех сроков возникновения и оплаты дебиторской задолженности по информации бухгалтера, который эти операции выполняет.Необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «Принцип».Необходимо улучшить уровень планово-аналитической работы на предприятии. Для этого необходимо поручить бухгалтеру, занимающемуся учетом расчетов предприятия, совместно с финансовым директором разработку плановых показателей и подготовку данных для оперативного контроля за соблюдением необходимых показателей. В связи с разработанными выше направлениями новой финансовой политики в хозяйствующем субъекте можно предположить, что финансовые результаты деятельности ООО «Принцип» в дальнейшем будут улучшаться.ЗаключениеВ работе рассмотрены основы финансов организации. Финансы коммерческих организаций и предприятий играют решающую роль среди децентрализованных финансов, участвуют в создании всех денежных фондов страны. От их состояния зависит общее финансовое положение Российской Федерации и, следовательно, выполнение всех намеченных экономических и социальных программ.Финансовые ресурсы коммерческих предприятий (организаций) через бюджетную систему обеспечивают средствами непроизводственную сферу. Можно выделить следующие функции финансов: а) обслуживание денежными ресурсами кругооборота материальных средств; б) распределительная; в) контрольная.Вся совокупность финансовых отношений хозяйствующих субъектов может быть систематизирована по следующим направлениям: а) финансовые отношения, связанные с формированием уставного капитала или уставного фонда хозяйствующего субъекта; б) финансовые отношения, связанные с производством и реализацией продукции и оказанием услуг и др.Принципы организации финансов: хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной заинтересованности и др.Проведенный анализ финансового состояния объекта исследования позволил выявить следующие особенности финансового состояния ООО «Принцип».1. В течение 2010 года собственный капитал организации увеличился на 205 тыс.руб. Это произошло, в основном, из-за роста нераспределенной прибыли. 2. Динамика коэффициента финансовой устойчивости положительна. Значение показателя возрастает в 2010 году на 0,087 пункта и попадает под определение «тревожное». В ООО «Принцип» 64,7% актива финансируется за счет устойчивых источников, а остальные – за счет краткосрочных пассивов. Проанализировав индикаторы финансовой устойчивости за отчетный период, можно сделать вывод о недостаточной текущей финансовой устойчивости анализируемого хозяйствующего субъекта. 3. Общий показатель ликвидности ООО «Принцип» возрос в отчетном периоде на 0,127 пункта и составил 0,533. Однако коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемого значения 0,2, в динамике повышается на 0,184 пункта и достигает к 2011 году значения 0,357. Следовательно, в конце отчетного периода ООО «может оплатить 35,7% своих краткосрочных обязательств. Организации в дальнейшем также необходимо оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем усиления финансовой дисциплины. 4.Так как в ООО «Принцип» коэффициент текущей ликвидности меньше «критериального», поэтому в качестве показателя оценки возможного банкротства был рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент составил 1,853 пункта, что больше 1, это свидетельствует о наличии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев. 5.По организации за отчетный период наблюдается улучшение практически всех показателей деловой активности, что оценивается положительно. Для дальнейшего эффективности управления запасами в организации нужно на должном уровне организовать аналитическую работу, чтобы постоянно контролировать изменения качественных показателей для своевременного реагирования на отрицательную динамику и т.д. По организации наблюдается также повышение всех показателей рентабельности отчетного периода. В целом, улучшение всех показателей рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности свидетельствует о возможно улучшении результативности деятельности ООО «Принцип» в дальнейшем.6. С целью улучшения финансового состояния был сделан вывод о необходимости изменения успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и денежными активами. Список использованной литературыАдамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – 400с.Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2007. – 816с.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с. Драгункина Н.В., Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Экзамен, 2008. – 224с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. – 300с.Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Дошков и Ко, 2009. – 369с.Любушин Н.П., бабичева Н.Э. Финансовый анализ: Учебник. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Эксмо, 2010. – 336с. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ : Учебное пособие. – 7-е изд., перераб. И доп. – М.: КноРус, 2009. – 264с.Остапенко В.В. Финансы предприятия: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2008 . – 236с.Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Инфра-М, 2008. – 624с.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.Просветов Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 325с.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2009. – 464с. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Велби, 2008. – 624с.Финансы: Учебник для вузов/Под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.- М.: Перспектива, 2008. – 408с.Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.ПриложенияПриложение 1Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67нБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 1 января 2010 г. Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)Организация____ООО «Принцип»__________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности_____розничная торговля______________по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности____________________ООО_________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) Местонахождение (адрес) г. Новосибирск, ул.Нижегородская, 12._ Дата утверждения Дата отправки (принятия)А К Т И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1102618Основные средства1201301119831Долгосрочные финансовые вложения1401953622334Отложенные налоговые активы1458211549Итого по разделу I1903339443732II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы2102107632385в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности615670затраты в незавершенном производстве7438готовая продукция и товары для перепродажи1990426108расходы будущих периодов4835569прочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220135746Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23020493406в том числе: покупатели и заказчики550585Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240929710714в том числе: покупатели и заказчики137362Денежные средства26037127401Прочие оборотные активы270Итого по разделу II2903749153952БАЛАНС3007088597684П А С С И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал4104571027Собственные акции, выкупленные у акционеровДобавочный капитал4206320Резервный капитал4302323в том числе:резервы, образованные в соответствиес законодательством2323Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47031303604Итого по разделу III49036734674IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51047950000Отложенные налоговые обязательства51544212Прочие долгосрочные обязательства52092150012Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610233632Кредиторская задолженность6204286042858в том числе:поставщики и подрядчики2006323018задолженность перед персоналом организации30993345задолженность перед государственнымивнебюджетными фондами267473задолженность по налогам и сборам1146973прочие кредиторы1828515049Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов64068138Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6906629142998БАЛАНС7007088597684Приложение 2БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 1 января 2011 г. Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)Организация____ООО «Принцип»__________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности_____розничная торговля______________по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности____________________ООО_________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) Местонахождение (адрес) г.Новосибирск, ул. Нижегородская, 12._ Дата утверждения Дата отправки (принятия)А К Т И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1101839Основные средства1201983116260Долгосрочные финансовые вложения1402233422633Отложенные налоговые активы14515491312Итого по разделу I1904373240244II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы2103238522073в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности670748затраты в незавершенном производстве3833готовая продукция и товары для перепродажи2610820802расходы будущих периодов5569490прочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220464Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23034061902в том числе: покупатели и заказчики5851Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240107149280в том числе: покупатели и заказчики362906Краткосрочные финансовые вложения250-5873Денежные средства26074014666Прочие оборотные активы270Итого по разделу II2905395243798БАЛАНС3009768484042П А С С И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал41010271027Собственные акции, выкупленные у акционеровДобавочный капитал4202020Резервный капитал4302351в том числе: резервы, образованные в соответствие с законодательством2351Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47036043781Итого по разделу III49046744879IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты5105000049500Отложенные налоговые обязательства5151212Прочие долгосрочные обязательства5205001249512Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61024869Кредиторская задолженность6204285824647в том числе: поставщики и подрядчики2301816703 задолженность перед персоналом организации33453018 задолженность перед государственными внебюджетными фондами473378 задолженность по налогам и сборам9731016 прочие кредиторы150493532Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов640138135Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6904299829651БАЛАНС7009768484042Приложение 3Отчет о прибылях и убыткахКОДЫ0710002384/385за 2010г. Форма №2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)Организация___ООО «Принцип»____________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности___розничная торговля______по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности______________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)457494401160Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг313533282044Валовая прибыль143961119116Коммерческие расходы127949109457Управленческие расходыПрибыль (убыток) от продаж160129659Прочие доходы и расходыПроценты к получению251306Проценты к уплате66163396Прочие доходы24271329Прочие расходы72484873Прибыль (убыток) до налогообложения48263027Отложенные налоговые активы237728Отложенные налоговые обязательства-12 Налог24922742Чистая прибыль (убыток) отчетного периода20971001