Учет и анализ

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОДЫ за 9 месяцев 2012 г Форма №2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 30 09 12 Организация ООО «Звезда» по ОКПО 01490035 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7804016691 Вид деятельности: производство строительных материалов по ОКВЭД 17.40 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Показатель За сентябрь 2012г
За август 2012г
наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 224,0 96,0 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 33,6 23,4 Валовая прибыль 029 190,4 72,6 Коммерческие расходы 030 - - Управленческие расходы 040 61,1 58,6 Прибыль (убыток) от продаж 050 129,3 14,0 Прочие доходы и расходы Прочие доходы 060 - - Прочие расходы 070 - - Прибыль (убыток) до налогообложения 080 129,3 14,0 Текущий налог на прибыль 090 25,9 2,8 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 100 103,4 11,2

Руководитель ___________ _____________ Главный бухгалтер __________ _____________. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Экспресс- анализ бухгалтерской отчетности
анализ рентабельности и деловой активности предприятия

Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов.

Пoкaзaтeль
На 01.09.12
На 30.09.12 Отклонения 1. Выручка, тыс. руб. 96 224 х  2. Полная себестоимость продаж, тыс. руб. (себестоимость продаж+управленческие расходы) 82 94,7 х  3. Прибыль от продаж, тыс. руб. 14 129,3 х  4. Чистая прибыль, тыс. руб. 11,2 103,4 х  5. Итого активы, тыс. руб. 424,6 524,9 х  6. Собственный капитал, тыс. руб. 39 82,3 х 7. Основные средства, тыс. руб. 84 83,3 х 8. Peнтaбeльнocть пpoдaж, % (п.3/п.1*100) 14,58 57,72 +43,14 9. Peнтaбeльнocть основной деятельности, % (п.3/п.2*100) 17,07 136,54 +119,46 10. Peнтaбeльнocть aктивoв, % (п.4/п.5*100) 2,64 19,70 +17,06 11. Показатель фондоотдачи, руб. (п.1/п.7) 1,14 2,69 +1,55 12. Коэффициент оборачиваемости активов, оборотов (п.1/п.5) 0,23 0,43 +0,20 13. Коэффициент оборачиваемости собственных средств, оборотов (п.1/п.6) 2,46 2,72 +0,26 Как показывают результаты выполненных расчетов, в сентябре по сравнению с августом 2012 года значительно повысились показатели рентабельности и деловой активности ООО «Звезда».
Так, рентабельность продаж увеличилась с 14,58% до 57,72% или на 43,14 процентных пункта. Рентабельность основной деятельности повысилась с 17,07% до 136,54% или на 119,46 процентных пункта. Рентабельность активов возросла с 2,64% до 19,7%. Такое увеличение показателей рентабельности связано с тем, что в сентябре по сравнению с августом объем производства и реализации ООО «Звезда» возрос более, чем в два раза, при этом доля постоянных затрат себестоимости продукции невелика, основную часть составляют общепроизводственные и управленческие расходы, которые почти не изменились.
На каждый рубль стоимости основных средств ООО «Звезда» в августе приходилось 1,14 руб. выручки, а в сентябре 2,69 руб., что свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.
В сентябре по сравнению с августом 2012 года произошло ускорение оборачиваемости активов и собственного капитала ООО «Звезда». Так, число оборотов активов увеличилось с 0,23 до 0,43 в месяц, а число оборотов собственного капитала возросло с 2,46 до 2,72 в месяц.
Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия характеризуется показателями финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
Анализ финансовой устойчивости.
Основной задачей анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. В процессе анализа необходимо дать ответы на вопросы: насколько компания независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.
Анализ ликвидности и платежеспособности баланса.
Финансовое положение предприятия характеризуют показатели ликвидности и платежеспособности предприятия, то есть способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Направление анализа Показатель Норматив На 01.09.12 На 30.09.12 Оценка финансового состояния 1. Величина собственных средств (собственный капитал), тыс. руб. - 39 82,3 2. Величина заемных средств, тыс. руб. - 385,6 442,6 3. Внеоборотные активы, тыс. руб. - 84 83,3 4. Оборотные активы, тыс. руб. - 340,6 441,6 5. Денежные средства, тыс. руб. - 166 394,9 6. Валюта баланса, тыс. руб. - 424,6 524,9 7. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. -  385,6 442,6 8. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (п.1-п.3) - -45 -1 2. Коэффициент текущей ликвидности (п.4/п.7) от 1,5 до 2,5 0,8833 0,9977 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.5/п.7) от 0,2 0,4305 0,8922 4. Коэффициент автономии (п.1/п.6) от 0,5 0,0919 0,1568 5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (п.2/п.1) <0,7  9,8872 5,3779 6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (п.8/п.4) от 0,1 -0,1321 -0,0023
По результатам расчетов сделаем выводы.
Практически по всем показателям значения рассчитанных коэффициентов оказались ниже нормативных значений.
Достаточно высока зависимость ООО «Звезда» от заемных источников, коэффициент автономии на конец сентября возрос, но составляет всего 0,1568 (при нормативе от 0,5). Собственные оборотные средства предприятия отрицательны, что говорит о низкой степени финансовой устойчивости предприятия. Хотя положительным моментом является прирост величины собственных оборотных средств за сентябрь на 44 тыс. руб. вследствие получения прибыли от продажи продукции. На 30.09.2012 величина собственных оборотных средств ООО «Звезда» составила минус 1 тыс. руб. Соответственно, недостаточно собственных средств для формирования оборотных активов (по нормативам они должны быть на 10% сформированы за счет собственных источников).
Коэффициент текущей ликвидности ООО «Звезда» составил на 1 сентября 0,8833, а на 30 сентября 2012 года 0,9977, что ниже установленного норматива от 1,5 до 2,5.
Вместе с тем коэффициент абсолютной ликвидности значительно выше норматива и составил 0,8922 на конец сентября, что свидетельствует о нерациональном использовании средств предприятием, избыточности остатка денежных средств. Свободные денежные средства необходимо инвестировать или за счет них погасить частично или полностью имеющийся краткосрочный кредит.
В целом, на 30.09.2012 финансовое состояние ООО «Звезда» можно охарактеризовать как финансово неустойчивое, но это связано с тем, что предприятие работает всего два месяца. Положительная динамика всех показателей деятельности предприятия позволяет сделать прогноз о том, что в ближайшем будущем финансовое состояние ООО «Звезда» стабилизируется. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности достигнут нормативных значений при ведении грамотной финансовой политики.








25