Вариант №4

руб.-во 2-м году и 3384 тыс.руб.-в 3-м прогнозном году для повышения платежеспособности предприятия.
7.Денежные средства рассчитаны исходя из уровня выручки и коэффициента оборачиваемости, равного 9.Коэффициент оборачиваемости 2009 года составляет 8,3 об., 2010 года -1,3 оборота. В прогнозе развития предприятия планируется увеличение оборачиваемости выше уровня 2009 года:
(1) год: 111989:9=12443 тыс.руб.
(2) год: 134387:9=14932 тыс.руб
(3 год): 161265:9=117198тыс.руб.
8. Уровень поступления чистой прибыли на пополнение собственного капитала предприятия определен расчетами таблицы 16.
9. Планируется погашение краткосрочных и долгосрочных заемных средств во (2) прогнозном годе.
10. Кредиторская задолженность на конец периода рассчитана с учетом прогнозной выручки и коэффициента оборачиваемости , равного 6-в (1) прогнозный год; 7-во (2) прогнозный год и 9-в (3) прогнозный год. Коэффициент оборачиваемости 2009 года составляет 1,3 об., 2010 года-1,1 об. Планируется проведение мероприятий по ускорению оборачиваемости кредиторской задолженности.
(1) год: 111989:6=18665 тыс.руб.
(2) год: 134387:7=19198 тыс.руб
(3 год): 161265:9=16126 тыс.руб.
Исходя из общей суммы кредиторской задолженности по расчету, запланированы средства по статьям кредиторской задолженности.
11. Средства добавочного капитала планируются в увеличенном размере в связи с переоценкой основных средств.
С учетом сформированного прогнозного баланса рассчитаем финансовую устойчивость и платежеспособность прогнозных лет.


Таблица 17.
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф№1 Рекомендуемое значение на конец 2010 года на конец 1 года на конец 2 года на конец 3 года 1. Коэффициент финансовой независимости стр490/стр700 >,=0,5 0,487 0,740 0,757 0,816   Собственные средства стр.490   82188 77260 71703 79506   Авансированный капитал стр.700   168766 104465 94778 97424 2. Коэффициент долга(коэффициент концентрации привлеченных средств) (стр 590+стр690)/стр700 <0,4 0,513 0,260 0,243 0,184   Привлеченные средства стр.590   4860 4860 0 0   стр.690   81718 22345 23075 17918   Всего источников средств стр.700   168766 104465 94778 97424 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования) стр590+стр690стр490 <0,7 1,05 0,35 0,32 0,23   Привлеченные средства стр.590   4860 4860 0 0 стр.690   81718 22345 23075 17918   Собственные средства стр.490   82188 77260 71703 79506 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами стр490-стр190стр290 >0,1 0,14 0,37 0,41 0,62   Собственные средства стр.490   82188 77260 71703 79506   Внеоборотные активы стр.190   68450 61605 55445 49900   Оборотные активы стр.290   100316 42860 39334 47524
Приведенные данные показывают улучшение всех показателей финансовой устойчивости, что показывает, что деятельность 3-х прогнозных лет повысит уровень финансовой независимости предприятия.
Расчет показателей платежеспособности предприятия представлен в таблице 18.


Таблица 18.
Расчет показателей платежеспособности предприятия
№ Коэффициент Алгоритм расчета или источник информации На конец 2010 года На конец 1 года На конец 2 года На конец 3 года Рекомендуемое значение 1 Коэффициент общей (текущей) ликвидности (общий коэффициент покрытия)=К1 К т.л.=ТА:КО 1,20 1,80 1,59 2,51 от1до2   Текущие активы( за вычетом расходов будущих периодов)-ТА стр.290-стр.216 ф.№1 97756 40300 36774 44964     Текущиеобязательства (КО) стр.690 ф.№1 81718 22345 23075 17918   2 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами=К2 Ко.с.с.=(СК-ВА):ОА 0,137 0,365 0,413 0,623 >=0,1-0,5   Капитал и резервы (СК) стр.490 ф.№1 82188 77260 71703 79506     Внеоборотные активы (ВА) стр.190 ф.№1 68450 61605 55445 49900     Оборотные активы (ОА) стр. 290 ф.№1 100316 42860 39334 47524   3 Коэффициент ликвидности при мобилизации средств Клмс=№№:КО 0,06 0,17 0,21 0,20 0,5-0,7   Запасы и затраты (ЗЗ) стр.210 ф.№1 6236 7279 8223 9355     Текущиеобязательства (КО) стр.690 ф.№1 100316 42860 39334 47524  
Данные таблицы 18 показывают улучшение всех показателей платежеспособности предприятия на протяжении 3-х прогнозных лет в сравнении с 2010 годом, что показывает, что деятельность предприятия в течение 3-х прогнозируемых лет будет направлена, в том числе, и на рост платежеспособности предприятия.
Таким образом, прогноз предприятия, составленный на 3 года, улучшит его финансовую деятельность - будет достигнут рост выручки и прибыли, повышен уровень финансовой устойчивости и платежеспособности, что свидетельствует о повышении в целом эффективности деятельности предприятия , его рост и развитие.


Заключение

В работе был проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Инструмент» за отчетный год в сравнении с предыдущим годом по предоставленным данным - бухгалтерскому балансу за год и отчету о прибылях и убытках.
Проведенный анализ позволил сформировать следующие выводы и рекомендации:
Проведенный анализ финансового состояния предприятия за 2010 год позволил сформировать следующие рекомендации для формирования текущего плана и прогноза деятельности на 3 года:
Необходимо в дальнейшем увеличить и далее размер собственного капитала с целью сокращения размера привлеченных средств.
Приведенные данные анализа состояния основных средств показывают незначительный износ основных средств и повышение эффективности использования основных средств к концу года. Данные анализа свидетельствуют о том, что в течение года было осуществлено значительное обновление основных средств и размер их в настоящее время достаточен для осуществления хозяйственной деятельности, на протяжении 3-5 будущих лет обновления основных фондов не требуется. Предприятие располагает неиспользованными мощностями, позволяющими их задействовать при увеличении объема производства.
Оборотные средства предприятия используются неэффективно- имеет место снижение оборачиваемости к концу года. Проблемным моментом является рост долгосрочная дебиторская задолженность, которую необходимо сократить.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показывает необходимость увеличения размера собственного капитала предпряития.
Анализ платежеспособности показывает, в целом нормальную платежеспособность к концу года и низкую вероятность банкротства предприятия.
Анализ финансовых результатов предприятия показывает рост прибыли от продаж и чистой прибыли в отчетном периоде в сравнении с предыдущим годом. Имеет место снижение рентабельности активов, капитала и собственного каптала, что показывает необходимость роста выручки и прибыли от деятельности.
Анализ деловой активности показывает снижение эффективности оборотных ресурсов к концу года, что показывает необходимость роста выручки и введение мероприятий по ускорению оборачиваемости оборотных активов.
Актуальными вопросами планирования и прогнозирования деятельности предприятия является снижение дебиторской задолженности, повышение уровня выручки и прибыли от деятельности, за счет чего будет достигнуто увеличение собственного капитала и рост деловой активности предприятия.
С учетом данных рекомендаций разработан текущий план предприятия и прогноз его деятельности на 3 года, составлен прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках, на основании которых проведен расчет изменения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности, который показал повышение эффективности его деятельности , рост и развитие предприятия.
Целью настоящей работы ставилось исследование деятельности предприятия с целью формирования финансового текущего плана и прогноза на 3 года.
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
1.Проведен анализ финансового состояния предприятия.
2. Сформированы выводы и рекомендации.

3. Разработан текущий финансовый план на следующий год, сформирован прогноз финансовой деятельности на 3 года.
4.Проведены расчеты по изменению показателей, оценена эффективность плана и прогноза.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что поставленная цель и задачи работы выполнены.
























Список литературы

Арзуманова, Т.И. Экономика и планирование на предприятиях торговли и общественного питания: учеб. пособие /Т.И. Арзуманова, М.Ш. Начабели. – М.: Изд-во Дашков и К, 2007. – 272 с.
Алексеева, Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Угивицкий. – М.: КНОРУС, 2007. – 672 с.
Бланк И.А. Основы менеджмента. - 2-е издание, переработанное и дополненное - К.: Эльга, Ника-Центр, 2008г. – 512стр.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 208с.
Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2009. – 464 с.
Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие – М.: КНОРУС, 2007г. – 576стр.
Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий, и др. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 360 с.
Дараева Ю.А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.2008.-300с.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 304 с.
Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учеб. пособие – 8-е изд. – М.: Новое знание, 2007. – 512 с.
Лапуста М.Т., Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник – М.: ИНФРА-М, 2007г. – 373стр.
Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2010. - №1. – С.67-72

Приложение 1


Бухгалтерский баланс ООО «Инструмент» на 31 декабря 200_ года
Форма №1 ОКУД
Ед.изм.-тыс.руб.

АКТИВ Кодпоказателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы                 Нематериальные активы 110 3074 2844 Основные средства 120 50923 56986 Незавершенное строительство 130   8620 Долгосрочные финансовые вложения 140     Отложенные налоговые активы 145       Итого по разделу I 190 53997 68450 II. Оборотные активы       Запасы 210 3694 6236   в том числе:         сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2694 3676   затраты в незавершенном производстве 213       готовая продукция и товары для перепродажи 214       товары отгруженные 215       расходы будущих периодов 216 1000 2560 Налог на добавленную стоимость 220   740 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 12315 31831   в том числе:       покупатели и заказчики 231 12315 30901 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 Денежные средства 260 7639 61509   Итого по разделу II 290 23648 100316 БАЛАНС 300 77645 168766









ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2     III. Капитал и резервы       Уставный капитал 410 16000 16000 Добавочный капитал 420 4800 12875 Резервный капитал 430 3800 4000 Фонд социальной сферы 440     Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 4400 49313   Итого по разделу III 490 29000 82188 IV. Долгосрочные обязательства       Займы и кредиты 515   4860   Итого по разделу IV 590 0 4860 V. Краткосрочные обязательства       Займы и кредиты 610 0 3680 Кредиторская задолженность 620 48645 72628   в том числе:         поставщики и подрядчики 621 38738 37578   задолженность перед персоналом организации 624 4860 3308   задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 1705 1888   задолженность по налогам и сборам 626 3316 28258   авансы полученные 627   прочие кредиторы 628 26 1596 Задолженность учредителям по выплате доходов 630 0 910 Доходы будущих периодов 640   4500 Резервы предстоящих расходов 650 0 0   Итого по разделу V 690 48645 81718   БАЛАНС 700 77645 168766













Отчет о прибылях и убытках
ООО «Инструмент» за период с 01 января по 31 декабря 200_ года

Форма №2 ОКУД
Ед.изм.-тыс.руб.
Показатель За аналогичный период предыдущего года За отчетный период наименование код 1 2 3  4    Доходы и расходы по обычным видам деятельности         Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 64122 82955   Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 18776 24147   Валовая прибыль 029 45346 58808   Коммерческие расходы 030 1410 1550   Управленческие расходы 040 158 185   Прибыль (убыток) от продаж 050 43778 57073   Прочие доходы и расходы   455 627   Проценты к получению 060 0 0   Проценты к уплате 070 145 160   Прочие доходы 090 1987 2284   Прочие расходы 100 1387 1497   Внереализационные доходы 120 0 0   Внереализационные расходы 130 0 0   Прибыль (убыток) до налогообложения 140 44233 57700   Отложенные налоговые активы 141 0 0   Отложенные налоговые обязательства 142 0 0   Текущий налог на прибыль 150 8847 11587   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 35386 46113














Приложение 2
Таблица 1

Агрегированный баланс за 2010 год
АКТИВ Кодпоказателя абсолютные значения удельный вес,% Относительное изменение,% на начало периода,тыс.руб. на конец периода,тыс.руб. Изменения за год ,тыс.руб. к величине на начало периода к величине на конец периода Изменения за год % к величине на начало периода к изменению итога баланса% 1 2 3 4 5 6 7 8 9=5:3х100 9=5:5 итог х100 I. Внеоборотные активы                   Нематериальные активы 110 3074 2844 -230 4,0 1,7 -2,3 0,0 -17,7 Основные средства 120 50923 56986 6063 65,6 33,8 -31,8 11,9 465,7 Незавершенное строительство 130 0 8620 8620 0,0 5,1 5,1 0,0 662,1   Итого по разделу I 190 53997 68450 14453 69,5 40,6 -29,0 26,8 1110,1 II. Оборотные активы                   Запасы 210 3694 6236 2542 4,8 3,7 -1,1 68,8 195,2   в том числе:         0,0 0,0 0,0 0,0 0,0   сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2694 3676 982 3,5 2,2 -1,3 36,5 75,4   затраты в незавершенном производстве 213 0 0 0 0 0 0 0 0   готовая продукция и товары для перепродажи 214 0 0 0 0 0 0 0 0   расходы будущих периодов 216 1000 2560 1560 1,3 1,5 0,2 156,0 119,8 Налог на добавленную стоимость 220 0 740 740 0 0,4 0,4 0 56,8 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 12315 31831 19516 15,9 18,9 3,0 158,5 1498,9   в том числе:                     покупатели и заказчики 241 12315 30901 18586 15,9 18,3 2,4 150,9 1427,5 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 0 0 0 0 0 0 Денежные средства 260 7639 61509 53870 9,8 36,4 26,6 705,2 4137,5   Итого по разделу II 290 23648 100316 76668 30,5 59,4 29,0 324,2 5888,5 БАЛАНС 300 77645 168766 91121 100,0 100,0 0,0 117,4 6998,5
Продолжение таблицы 1

ПАССИВ Кодстроки абсолютные значения удельный вес,% Относительное изменение,% на начало периода,тыс.руб. на конец периода,тыс.руб. Изменения за год ,тыс.руб. к величине на начало периода к величине на конец периода Изменения за год % к величине на начало периода к изменению итога баланса% 1 2 3 4 5 6 7 8 9=5:3х100 9=5:5 итог х100 III. Капитал и резервы                   Уставный капитал 410 16000 16000 0 20,6 9,5 -11,1 0,0 0,0 Добавочный капитал 420 4800 12875 8075 6,2 7,6 1,4 168,2 620,2 Резервный капитал 430 3800 4000 200 4,9 2,4 -2,5 5,3 15,4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 4400 49313 44913 5,7 29,2 23,6 1020,8 3449,5   Итого по разделу III 490 29000 82188 53188 37,3 48,7 11,3 183,4 4085,1 IV. Долгосрочные обязательства                   Займы и кредиты 510 0 4860 4860 0,0 2,9 2,9 0 373,3   Итого по разделу IV 590 0 4860 4860 0,0 2,9 2,9 0 373,3 V. Краткосрочные обязательства                 0,0 Займы и кредиты 610 0 3680 3680 0,0 2,2 2,2 0 282,6 Кредиторская задолженность 620 48645 72628 23983 62,7 43,0 -19,6 49,3 1842,0   в том числе:         0,0 0,0     0,0   поставщики и подрядчики 621 38738 37578 -1160 49,9 22,3 -27,6 -3,0 -89,1   задолженность перед персоналом организации 624 4860 3308 -1552 6,3 2,0 -4,3 -31,9 -119,2   задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 1705 1888 183 2,2 1,1 -1,1 10,7 14,1   задолженность по налогам и сборам 626 3316 28258 24942 4,3 16,7 12,5 752,2 1915,7   прочие кредиторы 628 26 1596 1570 0,0 0,9 0,9 6038,5 120,6 Задолженность учредителям по выплате доходов 630 0 910 910 0,0 0,5 0,5 0 69,9 Доходы будущих периодов 640 0 4500 4500 0,0 2,7       Резервы предстоящих расходов 650 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0   Итого по разделу V 690 48645 81718 33073 62,7 48,4 -14,2 68,0 2540,2   БАЛАНС 700 77645 168766 91121 100,0 100,0 0,0 117,4 6998,5 

























1





41