Проблемы управления дебиторской задолженностью предприятия и пути их решения

Задержка выплат взносов по страхованию имущества или личному страхованию может вызвать в виде ответной реакции соответствующую задержку выплат предприятию сумм страховых возмещений.Поэтому с позиций стратегического развития своевременная выплата средств, начисленных в составе кредиторской задолженности, приносит филиалу «Тулэнерго» больше экономических преимуществ, чем сознательная задержка этих выплат.Таким образом, финансовому менеджеру филиала «Тулэнерго» следует воспользоваться бесплатным компонентом кредиторской задолженности, а платный использовать только после того, как будет проведен анализ его цены и только в том случае, если она ниже цены средств, которые могут быть получены из других источников.Раннее при оценке качественного состояния кредиторской задолженности было выяснено, что доля просроченной кредиторской задолженности достаточно велика (70,41; 70,29; 70,25%). Поэтому следует оценить, насколько для предприятия обходится задержка выплат по кредиторской задолженности. Сумма средств, которую нужно уплатить за использование определенного объема финансовых ресурсов, называется ценой.В таблице 3.3.??????? представлена величина неустойки за каждый просроченный день. Таблица 9 - Величина неустойки за каждый просроченный день(рассчитано автором) указывать ссылку с подстрочной строкой см. метод.указания!ПоказательВеличина неустойки, %12Кредиторская задолженность, в т. ч:1. перед поставщиками и подрядчиками1,32. перед персоналом по оплате труда1,53. перед государственными и внебюджетными фондами2,04. перед бюджетом1,05. перед прочими кредиторами0,1Для определения цены использования кредиторской задолженности следует применить формулу [24, с. 275]: источник проверить, после добавления литературы стало несоответствие),?(20)где Тоб - период оборота, дни;ВН- величина неустойки, %.Все расчеты сведем в таблицу 10.Таблица 10 - Расчет цены использования кредиторской задолженности(рассчитано автором) указывать ссылку с подстрочной строкой см. метод.указания по оформлению таблицПоказатель2011 г.2012 г.2013 г.12341. Выручка от реализации, тыс.руб.968 8451 460 3761 894 2302. Число дней в периоде3603603603. Кредиторская задолженность (средняя), тыс.руб.804 577871 046619 646- перед поставщиками и подрядчиками482 351388 646259 674- перед персоналом по оплате труда6 5716 6639 347- перед государственными и внебюджетными фондами11 051289 84239 359- перед бюджетом78 13598 89280 381- перед прочими кредиторами301 115287 003230 8864. Продолжительность оборота задолженности, дни---- перед прочими кредиторами0,110,070,04- перед поставщиками и подрядчиками179,2395,8149,35- перед персоналом по оплате труда2,441,641,78- перед государственными и внебюджетными фондами41,0622,157,48- перед бюджетом29,0324,3815,28- перед прочими кредиторами111,8970,7543,885. Цена использования задолженности, %---- перед поставщиками и подрядчиками2,331,250,64- перед персоналом по оплате труда0,040,020,03- перед государственными и внебюджетными фондами0,820,440,15- перед бюджетом0,290,240,14Данные расчетов показали следующее: наибольшую цену использования имеет задолженность перед поставщиками и подрядчиками (2,33; 1,25; 0,64 %). Поэтому расчеты по этим статьям должны производиться в первую очередь. Затем должна погашаться задолженность перед государственными и внебюджетными фондами. А после должны производиться расчеты с бюджетом, прочими кредиторами и персоналом по оплате труда. Цена использования каждого вида кредиторской задолженности различна. Данный показатель не является постоянным, а меняется с течением времени, находясь под влиянием многих факторов.Согласно проведенному во второй главе анализу филиала «Тулэнерго», была выявлена достаточно большая величина как кредиторской, так и дебиторской задолженностей за период с 2011 по 2013г.г.. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.Сокращение задолженности до нуля, во-первых, потребует больших затрат, а, во-вторых, сократит объем продаж. Поэтому задолженность надо снизить ровно настолько, чтобы это дало положительный эффект. С целью совершенствования управления кредиторской и дебиторской в филиале «Тулэнерго» необходимо следить за их соотношением. Для этого используют коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей, который определяется следующим образом [25, с.545]:,(21)где КЗ – кредиторская задолженность, тыс.руб.;ДЗ – дебиторская задолженность, тыс.руб.Данный коэффициент отражает степень покрытия кредиторской задолженности дебиторской задолженностью, т. е. по его значению и динамике можно оценить финансовую устойчивость организации. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей характеризует зависимость организации от кредиторов и дебиторов.Все расчеты сведены в таблицу 11. Отношение кредиторской задолженности к дебиторской показывает, что первая по своему значению превосходит вторую. Это говорит о том, что, с одной стороны, организация имеет зависимость от внешних кредиторов, а с другой – неплохую инфляционную защиту, так как, чем больше данный показатель, тем степень защиты больше.Таблица 11 - Показатель соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей (рассчитано автором)ПериодДебиторская задолженность, тыс.руб.Кредиторская задолженность, тыс.руб.Отношение кредиторской и дебиторской задолженностей12342011 г.620 922952 4741,532012 г.347 288789 6182,272013 г.491 398585 7801,19Оптимальное соотношение для данного коэффициента ≈ 1,2, т. е. на 1 рубль дебиторской задолженности приходится примерно 1,2 рубля кредиторской.На конец анализируемого периода отношение кредиторской и дебиторской задолженностей филиала «Тулэнерго» приблизилось к оптимальному и составило 1,19. Причина этого заключается в том, что темп роста дебиторской задолженности опережал темп роста кредиторской задолженности. Таким образом, при соотношении дебиторской и кредиторской задолженностей близком к оптимальному, а так же при дальнейшей стабилизации ситуации возможно снижение величины кредиторской и дебиторской задолженностей до оптимального уровня, что в свою очередь обеспечит эффективную деятельность предприятия, его платежеспособность и финансовую устойчивость. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В заключении приводятся основные выводы по всем трем главам (по 2-3 на каждый параграф), подтверждающие выполнение поставленных для исследования задач, отражающие полученные результаты и конкретные предложения, свидетельствующие об авторском вкладе в решение проблемы. При этом выводы не могут подменяться механическим повторением выводов по отдельным главам. Заключение лежит в основе доклада студента на защите.Одна из наиболее актуальных проблем для многих российских компаний - управление дебиторской задолженностью.Отсутствие системы эффективного управления дебиторской задолженностью компании может привести к тому, что при увеличении плановых объемов продаж она не сможет пополнить свои оборотные активы, выполнить свои текущие денежные обязательства и даже потерять свою платежеспособность и финансовую устойчивость.В условиях современной рыночной экономики ведение бизнеса для любой компании связано с получением займа либо выдачей средств в долг своим контрагентам или клиентам. Например, управление дебиторской задолженностью взаимосвязано с кредитной политикой организации, которая в свою очередь представляет свод правил регулирующих предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности. Ключевой целью кредитной политики компании является ускорение оборачиваемости оборотных средств, повышение эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность, увеличение объема продаж и получение максимальной отдачи от вложенных средств.Для достижения поставленных целей в управлении дебиторской задолженностью в кредитной политике необходимо сформулировать конкретные задачи (например, расширение рынка сбыта, формирование репутации, уменьшение стоимости кредитных ресурсов), а также определить их количественное измерение и сроки выполнения.Объем и структура дебиторской задолженности для каждой организации разные. Для организаций, имеющих достаточно широкий круг покупателей, невозвращение части дебиторской задолженности является частью накладных расходов, которую необходимо планировать заранее. Тем самым объем дебиторской задолженности становится определенным, и ее несвоевременное погашение или не возвращение становятся для компании некритичными, т.е не нарушающими ее функционирования и развития, и при этом финансовые риски диверсифицируются. Для организаций, имеющих нескольких традиционных заказчиков или осуществляющих разовые поставки, необходимо самым тщательным образом подходить к организации взаиморасчетов с ними.Анализ показал, что структура обязательств предприятия в целом улучшилась на конец анализируемого периода. Это связано со значительным уменьшением кредиторской задолженности. Очевидно, филиал «Тулэнерго», стараясь поправить свое финансовое положение, не обращался в банк за кредитами и займами, а интенсивно использовал кредиторскую задолженность для финансирования своей деятельности. Значительное снижение кредиторской задолженности повлияло на рост доверия к организации со стороны партнеров.По итогам 2013 г. филиал «Тулэнерго» относится ко второму классу организаций с нормальным финансовым состоянием. Согласно классификатору эти организации рентабельны, т. е. прибыльны. Прибыль является важнейшим финансовым показателем, определяющим способность предприятия обеспечивать необходимое для ее нормального развития превышение доходов над расходами.Недостатки в деятельности объекта исследования, выявленные при проведении анализа его финансово–хозяйственной деятельности:(маркеры см. метод.Указания по оформлению перечислений)1) достаточно высокий уровень дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о несовершенстве политики их управления;2) низкий уровень контроля за состоянием расчетов по просроченным кредитам;3) неоптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей. Согласно проведенному во второй главе анализу филиала «Тулэнерго», была выявлена достаточно большая величина как кредиторской, так и дебиторской задолженностей за период с 2011 по 2013г.г.. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.Отношение кредиторской задолженности к дебиторской показывает, что первая по своему значению превосходит вторую. Это говорит о том, что, с одной стороны, организация имеет зависимость от внешних кредиторов, а с другой – неплохую инфляционную защиту, так как, чем больше данный показатель, тем степень защиты больше.Оптимальное соотношение для данного коэффициента ≈ 1,2, т. е. на 1 рубль дебиторской задолженности приходится примерно 1,2 рубля кредиторской.На конец анализируемого периода отношение кредиторской и дебиторской задолженностей филиала «Тулэнерго» приблизилось к оптимальному и составило 1,19. Основная причина этого заключается в том, что темп роста дебиторской задолженности опережает темп роста кредиторской задолженности. При соотношении дебиторской и кредиторской задолженностей близком к оптимальномувозможно снижение величины кредиторской и дебиторской задолженностей до оптимального уровня, а это обеспечит эффективную деятельность предприятия, его платежеспособность и финансовую устойчивость. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫНормативно-правовые актыГражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ. Часть вторая от 26.01. 1996 г. N 14-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru..Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ. Часть вторая от 26.01. 1996 г. N 14-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.О бухгалтерском учете: федер. закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.02.1996); // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: ежед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Минфина РФ от 15.01.1997. № 3: приказ Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: ежед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.О формах бухгалтерской отчетности организаций (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н): приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: ежед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.Книги, статьи, материалы конференций и семинаровАлексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник /А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, Н.В. Малеева. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 672с.Басовский Л.Е. Экономический анализ: учебник / Л.Е. Басовский. – М.: ПРИОР, 2011. – 205 с.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 215 с.Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М.А. Вахрушина. - 2-е изд.,перераб и доп. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. – 315 с.Губин О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учеб.пособие / О.В. Губина, В.Е. Губин. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 192с.Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов / Л.Т. Гиляровская. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 415 с.Демина И.Д. Моделирование зависимости образования дебиторской задолженности от источников финансирования / И.Д. Демина, А.Р. Лейли // Экономический анализ: теория и практика. – 2010.- №41. – С. 25-28.Достов В.Л. Самостоятельность в платежах: перспективы создания подлинно национальной платежной системы // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2014. - № 3. - С. 58 - 70Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: изд-во «Бухгалтерский учет», 2010. - 528 с.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учеб. пособие / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2012. – 1024с.Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / под ред. Н.В. Колчиной. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 407 с.Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – Москва: «Дело и сервис», 2012. – 234 с.Крылов Э.И., Власова В.М., Егорова М.Г. Анализ финансового состояния предприятия во взаимосвязи с его инвестиционной привлекательностью: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 250 с.Купрюмина О.М. Реализация системного подхода к экономическому анализу кредиторской задолженности / О.М. Купрюмина, М.О. Фоменко // Экономический анализ: теория и практика. - 2010.-№21. – С. 11-14.Лесина Т. Эквайринг //Практическая бухгалтерия, 2014, N 9.С.212Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2010. – 768 с.Магомедов А.М. Экономика предприятия: учебник для вуза / А.М. Магомедов. - 2-е изд., доп. - М.: изд-во «Экзамен», 2011. - 352 с.Маркарьян Э.А. Методика анализа показателей эффективности производства: учебное пособие / Э.А. Маркарьян. - 2-е изд., перераб. и доп. - Ростов-на-Дону: ИЦ «МарТ», 2011. - 208 с.Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М.В. Мельник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 192 с.Нечаев В.И. Совершенствование методов анализа дебиторской задолженности и денежных средств с целью снижения финансовых рисков предприятия / В.И. Нечаев, JI.H. Герасимова // Аудит и финансовый анализ. -2007.-№5.-с. 105-117Никитина В.Ю. Сомнительные долги: как; не допустить их появления, что делать при их возникновении / В.Ю. Никитина // Бухгалтерский учет. -2010. №5. - с. 58-64Николаев H.A. Особенности управления дебиторской задолженности в условиях кризиса / H.A. Николаев // Управленческий учет и финансы. 2009. -№3. - с. 166-175Новиков С. Безнадежные долги: налоговый и бухгалтерский учет/ С. Новиков // Хозяйство и право. — 2010. №5. — с. 94-99Павлов A.A. Система внутреннего контроля дебиторской задолженности в условиях экономического кризиса / A.A. Павлов, A.B. Прохоренко // Экономика и управление собственностью. 2009. - №4. - с. 6063Паламарчук A.C. Анализ дебиторской задолженности / A.C. Паламарчук // Справочник экономиста. 2008. - №2. - с. 24—31Панова, H.A. Интеграция управленческого и бухгалтерского учета / H.A. Панова // Справочник экономиста. 2008. - № 3. — с. 41- 45Парфенова Н. Инвентаризация дебиторской и кредиторскойзадолженности (расчетов) как средство внутреннего контроля финансовой деятельности организации // Финансовая газета: международный финансовый еженедельник. 2009. - №52. - с. 7-8Перевозчиков А.Г. К оценке стоимости дебиторской задолженности общим потоком / А.Г. Перевозчиков // Экономический анализ:теория и практика. 2007. - №6. - с. 32-35Пожидаева Т.А. Практикум по анализу финансовой отчетности: учеб.пособие / Т.А. Пожидаева, Н.Ф. Щербакова, Л.С. Коробейникова. – М.: КноРус, 2011. – 240с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 425 с.Савченко П.В. Национальная экономика: учебник / П.В. Савченко. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 832 с.Стоянова В.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: учеб.пособие / под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2010. – 656 с.Удин Р.А. Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности предприятия / Р.А.Удин, Л.С.Соколова // Справочник экономиста. – 2010. - №5. – С.4-9.Филина Ф.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: учеб.пособие / Ф.Н. Филина. – М.: МИР, 2010 – 320 с.Хрусталева А. Управление коммерческими кредитами предприятия / А. Хрусталева // Справочник экономиста. – 2010. -№7. – С.15-17.Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Э.А. Чернышев. - М.: ИКЦ «МарТ», 2011. - 304 с.Читая Г.О. Методика анализа и построения эффективной системы управления дебиторской задолженностью на промышленном предприятии / Г.О. Читая // Справочник экономиста. 2007. - №11. — с. 51—61Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Л.Н. Чуева. - М.: издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2011. - 368 с.Шеремет А.Д. Управленческий учет: учеб.пособие / под ред. А.Д. Шеремета. 3-е изд. М.: ФБК-ПРЕСС, 2012. - 512 с.1. Шогенов Б.А. Анализ финансовых результатов предприятия (на примере ООО «Консервпрод») / Ф.Е. Караева // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 6. - С.2-7.Швандар К.В. Ограничение наличных денежных расчетов- способ развития безналичных платежей в разных странах // Банковское дело. - 2015. - № 1. - С. 25-30Интернет-сайтыИнформационно-правовой портал ГАРАНТ: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.garant.ru.Мир словарей Электронный ресурс. Режим доступа: http://mkslovaFei.com/contenteco/RASPREDELENlE-ZATRAT-673.htmlОфициальный сайт информационного агентства «Клерк.ру»: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.klerk.ru.Официальный сайт компании «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru.Официальный сайт Министерства финансов РФ: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.minfin.ru.Официальный сайт Министерства экономического развития РФ: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.economy.gov.ru/minec/mainОфициальный сайт ОАО «МРСК Центра и Приволжья»: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.mrsk-cp.ru.Официальный сайт ФГУП «ГНИВЦ ФНС России»:[Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.gnivc.ru.Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.gks.ru.ПриложениеАТаблица А.1 - Общая характеристика имущества предприятия и источников его формированияНаименование статейАбсолютные величины, тыс.руб.Доля в валюте баланса, %2011 г.2012 г.откл.2012 г. от 2011 г.2013 г.отклонение 2013 г. от2011 г.2012 г.изм. (+,-)2013г.изм (+,-) 2013 от(+,-)%2011 г.2012 г.2011 г.2012 г.(+,-)%(+,-)%12345678910111213141516Внеоборотные активы479 281499 52020 2394,22504 29125 0105,224 7710,9636,4442,125,6839,663,23-2,45Оборотные активы836 090686 556-149 534-17,88767 128-68 962-8,2580 57211,7463,5657,88-5,6860,34-3,232,45Всего стоимость имущества и источников его образования1 315 3711 186 076-129 295-9,831 271 419-43 952-3,3485 3437,20100,00100,000,00100,000,000,00Величина собственного капитала321 412368 32746 91514,60660 405338 993105,47292 07879,3024,4431,056,6251,9427,5120,89Величина заемного капитала993 959817 749-176 210-17,73611 014-382 945-38,53-206 735-25,2875,5668,95-6,6248,06-27,51-20,89Приложение БТаблица Б.1 - Состав и структура текущих активов Наименование статейАбсолютные величины, тыс.руб.Относительные величины(структура баланса), %2011 г.2012 г.откл.2012 г. от 2011 г.2013 г.отклонение 2013 г. от2011 г.к итогу2012 г.к итогу2013 г.к итогу(+,-)%2011 г.2012 г.балансаразделабалансаразделабалансараздела(+,-)%(+,-)%12345678910111213141516Запасы120 672257 120136 448113,07224 660103 98886,17-32 460-12,629,1714,4321,6837,4517,6729,29НДС по приобретенным ценностям88 65271 951-16 701-18,8447 134-41 518-46,83-24 817-34,496,7410,606,0710,483,716,14Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)620 922347 288-273 634-44,07491 398-129 524-20,86144 11041,5047,2174,2729,2850,5838,6564,06Краткосрочные финансовые вложения5 8406 81297216,642 000-3 840-65,75-4 812-70,640,440,700,570,990,160,26Денежные средства43 3853 38184 5251 9361 93248 300-1 449-42,810,000,000,290,490,150,25ИТОГО по разделу836 090686 556-149 534-17,88767 128-68 962-8,2580 57211,7463,56100,0057,88100,0060,34100,00Итог баланса (стоимость имущества)1 315 3711 186 076-129 295-9,831 271 419-43 952-3,3485 3437,20100,00Х100,00Х100,00ХПриложение ВТаблица В.1 - Состав и структура обязательств НаименованиестатейАбсолютные величины, тыс.руб.Относительные величины(структура баланса), %2011 г.2012г.отклонение 2012 г.от 2011 г.2013 г.отклонение 2013 г. от2011 г.к итогу2012 г.к итогу2013 г.к итогу(+,-)%2011 г.2012 г.балансараз-делабалансараз-делабалансараздела(+,-)%(+,-)%12345678910111213141516Долгосрочные обязательства3 2000-3 200-100,00136 107132 9074153,34136 1070,000,240,320010,7122,281. Займы и кредиты3 2000-3 200-100,000-3 200-100,0000,000,240,320,000,000,000,002. Прочие 0000,00136 107136 1070,00136 1070,000,000,000,000,0010,7122,28Краткосрочные обязательства990 759817 749-173 010-17,46474 907-515 852-52,07-342 842-41,9375,3299,6868,95100,0035,3777,721. Кредиторская задолженность952 474789 618-162 856-17,10449 673-502 801-52,79-339 945-43,0572,4195,8366,5796,5635,3773,592. Доходы будущих периодов38 28528 131-10 154-26,5225 234-13 055-34,10-2 901-10,312,913,852,373,441,984,13ИТОГО по разделам 993 959817 749-176 210-17,73611 014-382 945-38,53-206 735-25,2875,56100,0068,95100,0048,06100,00Итог баланса (стоимость источников)1 3153711 186 076-129 295-9,831 271 419-43 952-3,3485 3437,20100,00Х100,00Х100,00ХПриложение ГТаблица Г. 1 - Группировка активов по степени ликвидности и обязательств по срокам погашения, тыс.руб.Группа актива2011 г.2012 г.2013 г.Группа пассива2011 г.2012 г.2013 г.Платежный излишек или недостаток2011 г.2012 г.2013 г.1234567891011Наиболее ликвидные активы (А1)5 84410 1973 936Наиболее срочные обязательства (П1)952 474789 618449 673-946 630-779 421-445 737то же в % к итогу0,440,860,31то же в % к итогу72,4166,5735,37ХХХБыстрореализуемые активы (А2)620 922347 288491 398Краткосрочные обязательства (П2)337620 919347 285491 391то же в % к итогу47,2129,2838,65то же в % к итогу0,000,000,00ХХХМедленно реализуемые активы (А3)209 324329 071271 794Долгосрочные обязательства (П3)41 48228 128161 334167 842300 943110 460то же в % к итогу15,9127,7421,38то же в % к итогу3,152,3712,69ХХХТруднореализуемые активы (А4)479 281499 520504 291Собственный капитал (П4)321 412368 327660405157 869131 193-156 114то же в % к итогу36,4442,1239,66то же в % к итогу24,4431,0551,94ХХХБАЛАНС1 315 3711 186 0761 271 419БАЛАНС1 315 3711 186 0761 271 419ХХХПриложение ДТаблицаД.1 - Состав и структура кредиторской задолженности филиала «Тулэнерго»ПоказательАбсолютные величины, тыс.руб.Структура, %2011 г.2012 г.отклонение 2012г. от 2011 г.2013 г.отклонение 20013г. от2011г.2012г.изм (+,-)2013г.изм (+,-) 2013 от(+,-)%2011 г.2012 г.2011 г.2012 г.(+,-)%(+,-)%12345678910111213141516Кредиторская задолженность952 474789 618-162 856-17,10585 780-366 694-38,50-203 838-25,81100,00100,000,00100,000,000,001. Долгосрочная, в т.ч.0000,00136 107136 1070,00136 1070,000,000,000,0023,2423,2423,24- задолженность перед государственными внебюджетными фондами0000,0069 68769 6870,0069 6870,000,000,000,0011,9011,9011,90- задолженность перед бюджетом0000,0066 42066 4200,0066 4200,000,000,000,0011,3411,3411,342. Краткосрочная, в т.ч.952 474789 618-162 856-17,10449 673-502 801-52,79-339 945-43,05100,00100,000,0076,76-23,24-23,24- поставщики и подрядчики475 342301 950-173 392-36,48217 397-257 945-54,27-84 553-28,0049,9138,24-11,6737,11-12,79-1,13- задолженность перед персоналом организации6 6466 680340,5112 0145 36880,775 33479,850,700,850,152,051,351,20- задолженность перед государственными внебюджетными фондами106 14973 535-32 614-30,725 182-100 967-95,12-68 353-92,9511,149,31-1,830,88-10,26-8,43- задолженность перед бюджетом69 612128 17258 56084,1232 589-37 023-53,18-95 583-74,577,3116,238,925,56-1,75-10,67- прочие кредиторы294 725279 281-15 444-5,24182 491-112 234-38,08-96 790-34,6630,9435,374,4331,150,21-4,22Приложение КТаблица К.1 - Состав и структура дебиторской задолженности филиала «Тулэнерго»ПоказательАбсолютные величины, тыс.руб.Структура, %2011 г.2012 г.отклонение 2012г. от 2011 г.2013 г.отклонение 2013 г. от2011г.2012г.изм.(+,-)2013г.изм. (+,-) 2013от(+,-)%2011г.2012 г.2011 г.2012 г.(+,-)%(+,-)%12345678910111213141516Дебиторская задолженность620 922347 288-273 634-44,07491 398-129 524-20,86144 11041,50100,00100,000,00100,000,000,00Краткосрочная, в т.ч.620 922347 288-273 634-44,07491 398-129 524-20,86144 11041,50100,00100,000,00100,000,000,001. покупатели и заказчики, из них464 988267 744-197 244-42,42440 970-24 018-5,17173 22664,7074,8977,102,2189,7414,8512,64 при продаже электроэнергии через ФОРЭМ415299206272-209027-50,33391559-23740-5,7218528789,8366,8859,40-7,4879,6812,8020,28 прочие потребители электрической и тепловой энергии3968648698901222,71404327461,88-8266-16,976,3914,027,638,231,84-5,79 другие покупатели и заказчики1000312774277127,708979-1025-10,24-3795-29,711,613,682,071,830,22-1,852. прочие дебиторы155 93479 544-76 390-48,9950 428-105 506-67,66-29 116-36,6025,1122,90-2,2110,26-14,85-12,64Приложение ЛТаблица Л.1 - Изменение кредиторской задолженности филиала «Тулэнерго»ПериодКварталАбс. знач., тыс.руб.Абс. прирост, тыс.руб.Коэффициент ростаТемп роста, %Темпприроста, %Абс. знач. 1% прироста, А1%Ускорение, ΔΔТемп наращивания,ТнΔУцΔУбКцКбТцТбПцПб12345678910111213142011 г.1 квартал952474-----------2 квартал941153-11321-113210,990,999999-1-111321--1,193 квартал896752-44401-557220,950,949596-5-68880-33080-4,664 квартал805724-91028-1467500,900,849084-10-169103-46627-9,562012 г.1 квартал789618-16106-1628560,980,829882-2-18805374922-1,692 квартал709311-80307-803070,890,898989-11-117301-64201-10,173 квартал621489-97822-1681290,880,798879-12-217319-7515-11,124 квартал601152-20337-1884660,970,769776-3-24677967485-2,582013 г.1 квартал585780-15372-2038380,970,749774-3-2651244965-1,952 квартал60075914979149791,031,03103103+3+34993303512,563 квартал6093418582235611,011,04101104+1+48582-63971,474 квартал5954351390696550,981,0298102-2+2695353242,37Приложение МТаблица М.1 - Изменение дебиторской задолженности филиала «Тулэнерго»ПериодКварталАбс. знач., тыс.руб.Абс. прирост, тыс.руб.Коэффициент ростаТемп роста, %Темп прироста, %Абс. знач. 1% прироста, А1%Ускорение, ΔΔТемп наращивания,ТнΔУцΔУбКцКбТцТбПцПб12345678910111213142011 г.1 квартал620922-----------2 квартал586345-34577-345770,940,949494-6-65763--5,573 квартал456421-129924-1645010,780,747874-22-265906-95347-20,924 квартал398653-57768-2222690,870,648764-13-36444472156-9,302012 г.1 квартал347288-51365-2736340,870,568756-13-4439516403-8,272 квартал40546158173581731,171,17117117+17+17342210953816,753 квартал5096921042311624041,261,47126146+26+4640094605830,014 квартал500734-89581534460,981,4498144-2+444479-113189-2,5820013г.1 квартал491398-93361441100,981,4198141-2+414668-378-2,692 квартал50633914941149411,031,03103103+3+34980242773,043 квартал52167815339302801,031,06103106+3+651133983,124 квартал456783-64895-346150,880,938893-12-75408-80234-13,21Приложение НТаблица Н.1 - Показатели оборачиваемости филиала «Тулэнерго» Показатель2011г.2012г.Отклонение2013г.Отклонение 2013г. от+/-%2011г.2012г.+/-%+/-%Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.968845146037649153150,73189423092538595,5143385429,71Число дней в отчетном году36036000,0036000,0000,00Однодневный оборот по реализации, тыс.руб.26914057136550,735262257195,51120529,71Дебиторская задолженность (средняя), тыс.руб.543443484105-59338-10,92419343-124100-22,84-64762-13,38Кредиторская задолженность (средняя), тыс.руб.804577871046664708,26619646-184931-22,98-251401-28,86Коэффициент оборачиваемости, раз - дебиторской задолженности1,783,021,2369,214,522,73153,371,5049,74 - кредиторской задолженности1,201,680,4739,233,061,85153,861,3882,33Продолжительность оборота, дни - дебиторской задолженности201,93119,34-82,59-40,9079,70-122,23-60,53-39,64-33,22 - кредиторской задолженности298,96214,72-84,24-28,18117,76-181,20-60,61-96,96-45,16Приложение ОТаблица О.1 - Показатели кредиторской и дебиторской задолженностей филиала «Тулэнерго»ПоказательПериодАбс. знач., тыс.руб.Абс. прирост, тыс.руб.Коэффициент ростаТемп роста, %Темпприроста, %Абс. знач. 1% прироста, А1%Ускорение, ΔΔТемп наращивания,ТнΔУцΔУбКцКбТцТбПцПб1234567891011121314Кредиторская задолженность2011 г.952474-----------2012 г.789618-162856-1628560,830,838383-17-179580--17,102013 г.585780-203838-3666940,740,627462-26-387840-40982-21,40Дебиторская задолженность2011 г.620922-----------2012 г.347288-273634-2736341,0410,4104104+4+438409--44,0720013г.491398144110-1295241,410,7914179+41-213515+417744+15,65 Приложение ПКачественное состояние кредиторской и дебиторской задолженностей филиала «Тулэнерго»ПоказательАбсолютные величины, тыс.руб.Структура, %2011 г.2012 г.отклонение 2010г. от 2009 г.2013 г.отклонение 2013 г. от2011г.2012г.изм.(+,-)2013г.изм. (+,-) 2013 от(+,-)%2011 г.2012 г.2011 г.2012 г.(+,-)%(+,-)%123456789101112131415161. Дебиторская задолженность, в т.ч.620922347288-273634-44,07491398-129524-20,8614411041,50100,00100,000,00100,000,000,00 просроченная489983335896-154087-45,87471917-18066-3,6913602140,4978,9196,7217,8196,0417,12-0,68 из нее длительностью свыше 3-х месяцев261179975-16142-0,6219481-6636-25,41950695,304,212,87-1,343,96-0,251,092. Кредиторская задолженность, в т.ч.952474789618-162856-20,62585780-366694-38,50-203838-25,81100,00100,000,00100,000,000,00 просроченная670653555001-115652-20,84411485-259168-38,64-143516-25,8670,4170,29-0,1270,25-0,17-0,04 из нее длительностью свыше 3-х месяцев434440342873-91567-21,08174295-260145-59,88-168578-49,1745,6143,42-2,1929,75-15,86-13,67