Бухгалтерский учёт и отчётность по налогу на прибыль организации
Заказать уникальную дипломную работу- 78 78 страниц
- 10 + 10 источников
- Добавлена 07.05.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 5
1. Теоретические аспекты бухгалтерского учёта и отчётности по налогу на прибыль организаций 7
1.1. Значение налога на прибыль организаций 7
1.2. Нормативное регулирование налога на прибыль………………………9
1.3. Порядок расчета налога на прибыль организаций 11
1.4. Порядок формирования налоговой декларации по налогу на прибыль. 17
2. Бухгалтерский учет и отчетность по налогу на прибыль организаций в ООО «ЛЕСПРОМ-ТОМСК» 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика 25
2.2. Учётная политика для целей налогообложений. 26
2.3. Бухгалтерский учёт по налогу на прибыль организаций 33
2.4. Бухгалтерская и налоговая отчетность по налогу на прибыль организаций 36
2.5. Расчет эффективности по снижению налоговой базы по налогу на прибыль организаций 39
Заключение 46
Список использованных источников 49
Приложение А - Баланс ООО «ЛЕСПРОМ-ТОМСК» 51
Приложение Б - Учетная политика для целей налогообложения 54
Приложение В- Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 68
Приложение Г - Налоговые регистры учета доходов и расходов за 2016 г. 75
, это связано с тем, в 2016г. сумма убытка прошлых налоговых периодов уменьшилась по сравнению с 2015г.; снизилась сумма безнадежных долгов; 5) в связи с увеличением и уменьшением доходов и расходов, уменьшилась и налоговая база по налогу на прибыль на 48483 тыс. руб., а, следовательно, уменьшился и сам налог на прибыль, что является положительной тенденцией для ООО «Леспром-Томск», так как предприятие заинтересовано в снижении налога на прибыль. На любом предприятие, где составляется бухгалтерская отчетность, немало важную роль играют отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы, которые учитываются в бухгалтерском учете, при расчете налога на прибыль. На основании учетных регистров заполнятся отчет о финансовых результатахРуководство ООО «Леспром-Томск» заинтересовано в снижении налога на прибыль. Для того чтобы оптимизировать налог на прибыль я предлагаю включить в состав расходов резерв на ремонт основных средств и резерв по сомнительным долгам. С целью оптимизации налога на прибыль необходимо в учетной политике отразить создание этих резервов. Исходя из полученных расчетов по совершенствованию налога на прибыль организаций, мы видим, что создание резервов способствует снижению налога на прибыль, что в свою очередь приводит к уменьшению налоговой нагрузке на ООО «Леспром-Томск». Поэтому при формировании учетной политики предприятия необходимо учесть создание резерва на ремонт основных средств и резерва по сомнительным долгам.
2. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс] Федеральный закон от 06.12.2014 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014) // СПС Консультант Плюс.
3. Ефимова, О.П. Экономика гостиниц и ресторанов [Текст]: учеб. пособ. / О.П. Ефимова, Н.А. Ефимова [и др.]; по общ. ред. Н.И. Кабушкина. – М.: Новое знание, 2016. – 392 с.
4. Евстегнеев Е.Н. Единый налог на вмененный доход [Текст]: Учеб. пособ. / Е.Н. Евстегнеев – Москва: Инфра-М, - 2015. – 120 с.
5. Баташева Ф. А. История развития современной налоговой системы Российской Федерации [Электронный ресурс] // Молодой ученый. — 2017. — №1. — С. 180-181.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2014) [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс.
7. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс] Федеральный закон от 06.12.2014 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014) // СПС Консультант Плюс.
8. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) приказ Минфина РФ от 02.07.2016 № 66н// СПС Консультант Плюс.
9. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации» (ПБУ 9/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н // СПС Консультант Плюс.
10. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации» (ПБУ 10/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н // СПС Консультант Плюс.
11. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н // СПС Консультант Плюс.
12. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114 // СПС Консультант Плюс.
9. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации» (ПБУ 1/2015) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.10.2015 N 106н // СПС Консультант Плюс.
10. Баташева Ф. А. История развития современной налоговой системы Российской Федерации [Электронный ресурс] // Молодой ученый. — 2017. — №1. — С. 180-181.
Вопрос-ответ:
Зачем нужен налог на прибыль организаций?
Налог на прибыль организаций является одним из основных источников доходов государства. Он служит источником финансирования бюджета, позволяет обеспечивать социальные программы и развивать экономику страны.
Какое нормативное регулирование существует для налога на прибыль?
Налог на прибыль организаций регулируется Федеральным законом "О налоге на прибыль организаций". В нем определены основные принципы расчета и уплаты налога, порядок ведения бухгалтерского учета и состав отчетности по данному налогу.
Как происходит расчет налога на прибыль организаций?
Расчет налога на прибыль организаций осуществляется на основании данных бухгалтерского учета. Организация должна сначала определить налоговую базу - разницу между прибылью, полученной по бухгалтерии, и прибылью, установленной налоговым законодательством. Затем налоговая база умножается на ставку налога для получения суммы налога, которую организация должна уплатить.
Какую декларацию нужно заполнять по налогу на прибыль?
Организация должна заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. В декларации указываются все доходы и расходы, полученные и понесенные организацией в отчетном периоде. Также в декларации указывается налоговая база и сумма налога на прибыль, которую организация должна уплатить.
Как ведется бухгалтерский учет и отчетность по налогу на прибыль в организации ЛЕСПРОМ ТОМСК?
В организации ЛЕСПРОМ ТОМСК бухгалтерский учет и отчетность по налогу на прибыль осуществляются в соответствии с требованиями Федерального закона "О налоге на прибыль организаций". Организация ведет учет всех доходов и расходов, отражает их в бухгалтерских книгах и составляет отчетность в установленные сроки.
Каково значение налога на прибыль организаций?
Налог на прибыль организаций является одним из основных источников доходов для государственного бюджета. Он позволяет пополнять государственную казну и финансировать различные программы и проекты. Кроме того, налог на прибыль является инструментом регулирования экономики и стимулирует предпринимательскую активность.
Какое нормативное регулирование существует для налога на прибыль организаций?
Налог на прибыль организаций в России регулируется налоговым кодексом. В нем определены основные принципы расчета и уплаты налога, порядок декларирования, а также освобождения и льготы, которые могут применяться при уплате налога.
Как происходит расчет налога на прибыль организаций?
Расчет налога на прибыль организации осуществляется на основании финансовой отчетности, которую предоставляет организация. Сначала определяется налоговая база путем вычета из суммы доходов всех расходов, учет которых предусматривается налоговым кодексом. Затем применяется ставка налога и получается сумма к уплате в бюджет.
Как формируется налоговая декларация по налогу на прибыль?
Налоговая декларация по налогу на прибыль формируется на основании данных финансовой отчетности и других документов, необходимых для определения налоговой базы. В декларации указывается информация о доходах и расходах организации, а также применяемых льготах и освобождениях. После заполнения декларации она подписывается руководителем организации и передается в налоговый орган.
Как ведется бухгалтерский учет и отчетность по налогу на прибыль в конкретной организации?
В ООО "ЛЕСПРОМ ТОМСК" бухгалтерский учет и отчетность по налогу на прибыль осуществляются в соответствии с требованиями российского законодательства и налогового кодекса. Организация ведет учет своих доходов и расходов, учитывает все операции, связанные с их образованием. Налоговая отчетность составляется и представляется в налоговый орган в установленные сроки.
Какое значение имеет налог на прибыль для организаций?
Налог на прибыль является одним из основных налогов, которые платят организации. Он взимается с прибыли, получаемой организацией за отчетный период. Данный налог является важным источником дохода для государства и обеспечивает функционирование государственных органов.
Какой порядок расчета налога на прибыль организаций?
Порядок расчета налога на прибыль организаций включает ряд этапов. Сначала необходимо определить налогооблагаемую базу - это прибыль организации, скорректированная на основе налоговых вычетов и льгот. Затем применяется ставка налога, которая устанавливается законодательством и может варьироваться в зависимости от различных факторов. После этого производится расчет суммы налога и подготавливается налоговая декларация.