Учёт и анализ движения денежных средств в организации
Заказать уникальную дипломную работу- 76 76 страниц
- 42 + 42 источника
- Добавлена 11.03.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ 6
1.1 Сущность и функции денежных средств в рыночной экономике 6
1.2 Формы и виды расчетов между контрагентами 10
1.3. Особенности учета движения денежных средств по МСФО 13
1.4 Контроль за денежными потоками 21
2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО "АТЛАНТ" 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования27
2.2 Учет движения денежных средств в кассе 35
2.3 Учет движения денежных средств на расчетном счете 41
2.4 Учет расчетов на валютных и специальных счетах в банке 47
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО "АТЛАНТ" 49
3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации 49
3.2 Оценка денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации 53
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО "АТЛАНТ" 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 73
ООО «Атлант» не обладает моментальной платежеспособностью, так как имелся дефицит наиболее ликвидных активов на покрытие наиболее срочных обязательств. Следовательно, на ближайший срок баланс ООО «Атлант» является неплатежеспособным. ООО «Атлант» обладает перспективной платежеспособностью, так как медленно реализуемых активов достаточно для покрытия краткосрочных обязательств.Коэффициент абсолютной ликвидности и покрытия увеличились соответственно в 2017г. по сравнению с 2016г. на 0,07 и 0,01, но нормативных значений они также не достигли. Значение коэффициента общей платежеспособности выше значения коэффициента покрытия, что свидетельствует об отсутствии долгосрочной ликвидности баланса ООО «Атлант». Анализ эффективности показателей денежных потоков свидетельствует о том, что коэффициент ликвидности денежного потока за исследуемый период выше единицы и имеет положительную динамику, что говорит о повышении платежеспособности предприятия в 2017г. Как показали исследования, управление денежными потоками в ООО «Атлант» находится на недостаточно высоком уровне и имеет определенные недостатки:1 - не уделяется должного внимания анализу денежных потоков. В результате предприятию очень сложно предсказывать кассовые разрывы и выявлять проблемы управления денежными потоками как в целом по организации, так и в разрезе видов деятельности. Это приводит к тому, что в конце месяца у предприятия часто не оказывается денег, чтобы оплатить счета поставщиков. Поэтому сотрудники различных служб вынуждены давать обещание, оплатить текущие счета в следующем месяце из ожидаемых поступлений. 2 –практически не осуществляется планирование и прогнозирование денежных потоков (кроме составления план-фактного анализа денежных средств).В результате оперативное управление денежными потоками в ООО «Атлант» неэффективно и сводится к поиску свободных денежных средств при возникновении задолженности.3 -несмотря на разработанную финансовую политику и этапы управления, имеет место формальный подход к контрольным мероприятиям при управлении денежными потоками (инвентаризация один раз в год, контроль первичных кассовых документов).Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными потоками приводит к нехватке ликвидности, нарушениям в сроках оплаты, ухудшению взаимоотношений с контрагентами, необоснованному использованию дополнительных заемных средств и т.п. Указанные мероприятия позволять более эффективно осуществлять формирование денежных потоков.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2017).- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2017) - Режим доступа : [КонсультантПлюс].
3. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. 23.05.2017)- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 03.07.2017)- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа [Электронный ресурс]: федер. закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ (ред. от 03.07.201)
6. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 08.07.2017)- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
7. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 1/2008)») [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2017)- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94-н (ред. от 08.11.2010)- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
9. О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс] Положение ЦБ РФ от 19.06.2013 г. № 383-П (ред. от 06.11.2016) - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
10. Отчет о движении денежных средств [Электронный ресурс] ПБУ 23/2011 от 02.02.2011г. № 11н - ) - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
11. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства [Электронный ресурс] Указание Банка России от 11.03.2015 № 3210-У (ред. от 03.02.2016) - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
12. Об осуществлении наличных расчетов [Электронный ресурс] Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
13. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитным счетам [Электронный ресурс] Инструкция Банка России от 30.05.2015 № 153-И (ред. от 14.11.2017) - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
14. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации [Электронный ресурс] Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 (ред. от 03.05.2000) - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
15. Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключить письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности [Электронный ресурс] Постановление Минтруда России от 31.12.2002г. № 85 - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
16. Аббасов С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента [Текст] // «Российское предпринимательство», 2016. №14(236). С.84-90.
17. Абрамян А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» [Текст] // Молодой ученый. 2017. №1. Т.1. С. 84-86.
18. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ [Текст]: учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В. Ю. Анущенкова. - М.: Дашков и К', 2011. 403 с.
19. Авдеев В. Отчет о движении денежных средств с учетом ПБУ 23/2011 [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
20. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / Ю. А. Арутюнов. - Изд. 3-е, стер. М.: КноРус, 2012. 309 с.
21. Бородина В.В. Инвентаризация денежных средств: отражение результатов в бухгалтерском учете [Текст] //Аудиторские ведомости. 2017. №8. С.11-15
22. Бухгалтерский учет [Текст] :Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 483 с.
23. Васильева Л.С. Финансовый анализ [Текст]: Учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. М.: КноРус, 2013. 880 с.
24. Губанов Р.С. Денежные потоки и риски в системе финансового менеджмента [Текст] // Финансовый менеджмент, 2017. №2. С.110-114.
25. Давыдова Л.К. Банк на страже кассовой дисциплины [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
26. Давыдова О.В. Выявлена недостача денежных средств. Что делать? [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
27. Елисова И.Н. Кассовые операции [Текст] //Главбух. 2017. № 5. С.15-22
28. Ефименко Д. Соблюдение кассовой дисциплины: подготовка к проверке, оформление результатов, ответственность за нарушения [Текст] // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2017. № 5. С. 13-15
29. Зиновьев С.Н. Инвентаризация. Как учесть результаты? [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
30. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
31. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]:Учебник для Вузов / Н.П. Кондраков. М.: ИНФРА-М, 2012. 640 с.
32. Кулюкина Н.А. Проверяем возможность эксплуатации ККТ и учета различных кассовых расходов [Текст] // Упрощенка. 2017. № 12. С. 50 - 57.
33. Курбангалеева О. Кассовые и товарные чеки [Текст] // Современный предприниматель. 2015. № 10. С. 46 - 50
34. Лермонтов Ю. Безналичные расчеты [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
35. Малкина Е.Л. Основные изменения в порядке ведения кассовых операций с применением ККТ, вступившие в силу с 2017г. [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
36. Манохова С.В. Порядок проведения инвентаризации [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
37. Мельникова Ю.А. Порядок ведения кассовых операций в РФ: читаем между строк [Текст] // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. № 11. С. 19 – 30
38. Мельников Е.Н. Сравнительный анализ существующих моделей управления денежным потоком [Текст] // Аудит и финансовый анализ. 2013. №4. С.8-12.
39. Никулина Л.Н. Ограничение остатка кассовой наличности и расходования денежных средств, поступивших в кассу [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
40. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности [Текст]: Учебник / Н.С. Пласкова. М.: Эксмо, 2010. 384 с.
41. Ремизова О.Н. Учет денежных средств на предприятии [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
42. Тимофеева А. Ответственность кассира за нарушение порядка работы с денежными средствами [Текст] // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2017.- № 1. С. 11-16
Вопрос-ответ:
Каковы основные функции денежных средств в рыночной экономике?
Основные функции денежных средств в рыночной экономике включают средство обмена, меру стоимости и средство накопления.
Какие формы и виды расчетов между контрагентами существуют?
Существуют наличные и безналичные расчеты, а также различные виды безналичных платежей, включая переводы, платежные карты и электронные деньги.
Каким образом осуществляется учет движения денежных средств по МСФО?
Учет движения денежных средств по МСФО осуществляется с помощью составления отчетов о денежном потоке, которые содержат информацию о поступлениях и выплатах денежных средств.
Каким образом осуществляется контроль за денежными потоками?
Контроль за денежными потоками осуществляется через систему внутреннего контроля, включающую установление правил и процедур учета и контроля за движением денежных средств, а также анализ отчетности и аудит.
Как происходит учет движения денежных средств в ООО "Атлант"?
В ООО "Атлант" учет движения денежных средств осуществляется через кассовую книгу, где фиксируются все поступления и выплаты денежных средств в кассу организации.
Каковы основные функции денежных средств в рыночной экономике?
Основные функции денежных средств в рыночной экономике включают средство обмена, меру стоимости, средство накопления и средство платежа. В качестве средства обмена денежные средства используются для приобретения товаров и услуг. Как мера стоимости, они определяют ценность товаров и являются единицей измерения стоимости. Как средство накопления, денежные средства позволяют сохранять стоимость во времени. И наконец, в качестве средства платежа они обеспечивают возможность осуществления расчетов между контрагентами.
Какие бывают формы и виды расчетов между контрагентами?
Формы и виды расчетов между контрагентами могут быть наличными и безналичными. Наличные расчеты включают оплату товаров и услуг в денежной форме, которая фактически передается от одного лица другому. Безналичные расчеты осуществляются с использованием банковских счетов, пластиковых карт или электронных платежных систем. Они включают переводы, платежные поручения, чеки и другие формы безналичного расчета.
Какие особенности учета движения денежных средств по МСФО?
МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) устанавливают правила учета движения денежных средств в организациях. Особенности учета по МСФО включают представление информации о денежных потоках в отчетах о финансовых результатах и отчетах о движении денежных средств. Также МСФО предписывают использование определенного формата и классификации денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Это позволяет обеспечить прозрачность и сопоставимость финансовой информации.
Как осуществляется контроль за денежными потоками?
Контроль за денежными потоками осуществляется путем регулярного мониторинга и анализа движения денежных средств в организации. Он включает проверку соответствия документов, связанных с движением средств, проведение финансового анализа для выявления несоответствий и неправильных транзакций, а также установление системы внутреннего контроля и аудита, направленных на предотвращение и выявление мошеннических действий или ошибок в учете. Контроль за денежными потоками важен для обеспечения финансовой устойчивости и эффективного управления организацией.
Какова сущность и функции денежных средств в рыночной экономике?
Сущность денежных средств заключается в том, что они представляют собой физическую форму денег, которая используется для обмена товарами и услугами. Функции денежных средств включают средство обращения, средство накопления и мера стоимости.
Какие формы и виды расчетов между контрагентами существуют?
Существуют различные формы и виды расчетов между контрагентами, включая наличный расчет, безналичный расчет, расчет с использованием пластиковых карт, электронные платежи и другие. Каждая из этих форм имеет свои особенности и преимущества.
Какие особенности учета движения денежных средств по МСФО?
В учете движения денежных средств по МСФО применяются особые правила и принципы. Данный стандарт требует от организаций предоставление подробной информации о денежных потоках, включая информацию о поступлениях и расходах денежных средств, а также информацию о связанных с ними операциях и событиях.