Состав финансовых ресурсов организации, показатели их эффективного использования

Также можно предложить стимулирование должников, которые возвращают долги ранее оговоренного срока. То есть предоставление скидки в размере 12% на будущее предоставление услуги. Мероприятия 3 – для снижения кредиторской задолженности необходимо найти банк, который смог бы предоставить рефинансирование имеющихся кредитов по более низкой процентной ставке и который смог бы продлить срок кредитования (желательно на долгосрочной основе).Чтобы ООО «ЭЛЬНОВА» получило возможности для улучшения собственного финансового состояния, она должна заняться принятием таких мер: по приумножению количества прибыли за счет увеличения количества выручки от продажи услуг (работ). Также компания должна сделать все для того чтобы снизить количество расходов; необходимо снижение доли заемных источников капитала в составе общей структуры ресурсов организации (этого можно добиться если организация максимизирует собственные средства и начнет их наиболее эффективное применение; необходимо повышение значений показателей оборачиваемости ресурсов (данное мероприятие может быть реализовано организацией через увеличение количества продаж, спроса на товары и услуги и через уменьшение количества дебиторских долгов. Далее необходимо сокращение операционного цикла (тогда это поможет ООО «ЭЛЬНОВА» существенно увеличить уровень рентабельности); необходима реализация мероприятий по совершенствованию бухгалтерских (финансовых) отчетов организации для того чтобы можно было использовать такие отчеты при проведении финансового анализа со стороны участников рынка, и на основании этого начать привлекать инвестиционные вложения. Организация нуждается в обеспечении соответствия объемов заемного капитала с объемами заемных ресурсов с суммой формируемых активов организации и обеспечении оптимальной структуры капитала со стороны результативного функционирования организации; необходимо обеспечение минимизации количества расходов, связанных с формированием капитала; необходимо обеспечение наиболее эффективного применения капитала при проведении хозяйственных расчетов в организации. Во время проведения реализации предлагаемых мероприятий у организации будет возможность для анализа того эффекта, которого можно добиться организация. В процессе совершенствования организации, снабжения производственного процесса необходимым количеством финансовых ресурсов и сокращения времени пребывания капитала в составе запасов может произойти снижение продолжительности производственного цикла, что может выступать в качестве позитивного момента работы организации. Мероприятие 4 - необходимо введение аналитики по счету 90.1.Аналитика по счету 90.1 для ООО «ЭЛЬНОВА» должна строиться на основании возможных подходов к классификации доходов (см. таблицу 13).Таблица 13 – Классификация возможных доходов в ООО «Эльнова»90.1.1- от покупки либо продажи собственного недвижимого имущества;90.1.2– от подготовки к продаже собственного недвижимого имущества;90.1.3– от подготовки к продаже собственного жилого недвижимого имущества;90.1.4– от подготовки к продаже собственного нежилого недвижимого имущества;90.1.5 – от покупки и продажи собственных нежилых зданий и помещений;90.1.6– от покупки и продажи земельных участков;90.1.7– от аренды и управления собственным либо арендованным имуществом;90.1.8– от предоставления посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение либо на основании договора;90.1.9– от предоставления консультационных услуг при купле-продаже имущества за вознаграждение либо на основании договора;90.1.10 – от управления недвижимостью за вознаграждение либо на основании договора;90.1.11– от деятельности по технической инвентаризации недвижимого имущества.Благодаря данной аналитике, то есть введению субсчетов организация получит возможность оценки ежемесячной оценки сумм выручки, которую она получает от того либо иного вида деятельности. На основании этого можно будет определять наиболее прибыльные и наиболее убыточные виды деятельности, которые требуют совершенствования.Неудовлетворительная автоматизация бухгалтерского учета предприятия, а именно неудовлетворительное программное обеспечение деятельности финансовой службы вызывает необходимость совершенствования используемых компьютерных программ. Также можно отметить, что в рассматриваемой организации применяется устаревшая версия 1С. Поэтому можно рекомендовать либо обновить программное обеспечение, либо перейти на новый программный продукт. Наиболее приемлемым для ООО «ЭЛЬНОВА» для организации является 1С: Предприятие версии 8.3. В качестве основных критериев для выбора именно этой программы можно назвать:1) Программный комплекс соответствуют постоянному изменению законодательной базы и требованиям к получению аналитических отчетов;2) В данной программе присутствует возможность для реализации раздельного ведения управленческого и бухгалтерского учета;3) Данный программный комплекс постоянно обновляют, в особенности номенклатуру услуг (работ);4) Данный программный комплекс обладает достаточно небольшой стоимостью по сравнению с прочими программными комплексами иных производителей.В качестве довольно весомого преимущества данной системы стоит назвать то, что программный комплекс разрабатывался и над ним проводится постоянное совершенствование при привлечении методологии при Министерстве торговли, в связи с этим изменения, которые принимаются в законодательной базе, своевременно вносят в составе конфигурации. Одним из важнейших преимуществ этой системы является то, что программа разработана и постоянно совершенствуется с привлечением методолога при Министерстве торговли, поэтому изменения, принятые в законодательстве, своевременно вносятся в конфигурацию. Стоимость установки продукта составляет от 1900 руб. за месяц до 750 000 руб. едино разовой суммой.Расчет эффективности от реализации мероприятия 5 – проведения рефинансирования имеющихся кредитов. За счет поиска нового банка с более выгодными условиями для кредитования организация сможет получить следующие результаты. В ПАО «Сбербанк России» организация кредитовалась в сумме 300 000 рублей под 22% годовых на срок 3 года. Сумма переплаты за весь период составила 198 000 рублей. В итоге организации необходимо возвратить 498000 рублей. Но за счет того, что кредитованием пользовались только на протяжении года и получения рефинансирования от ПАО «ВТБ Банк» кредиторская задолженность организации будет выглядеть так. 300 000*0,22 = 66 000 рублей – сумма процентов за пользование кредитом в ПАО «Сбербанк» за годОрганизация выплачивала по 15000 в месяц, поэтому сумма основного долга по истечении года стала составлять:300000*0,22+300000-(15000*12) = 186 000 руб.ПАО «ВТБ Банк» предлагает рефинансирование кредита под 12% годовых на 3 года. Тогда общая сумма задолженности по кредиту будет равной: (186 000*0,12*36) +186000 = 252 960 руб.И ежемесячный платеж будет равным:252 960 / 60 = 4 216 руб.Если бы организация все оставила как есть в ПАО «Сбербанк», то сумма переплаты на эти же 186000 руб. и остаточные 2 года выглядела так:186000*0,22*2+186000 = 267 840 руб.Ежемесячный платеж: 267840/24 = 11 160 руб.Как мы видим сумма платежа существенно ниже, чем у ПАО «Сбербанк России». Рассмотрим выгоду более наглядно на рисунке 9. Рисунок 9 - Эффективность смены банка-кредитораЭтот рисунок в очередной раз доказывает эффективность предлагаемого мероприятия по смене банка-кредитора. Мероприятие 5 – начать предоставление дополнительных услуг. Например, организация ООО «Эльнова» может:Находить арендаторов для инвесторов, которые приобретают под офисы коммерческую недвижимость у данного агентства, и брать за это дополнительную плату.Внедрить услугу доверительного управления. Она будет интересна собственникам, которые живут за границей; тем, кто сдает несколько квартир; инвесторам, сдающим несколько объектов или целые офисные здания. Все они физически не могут работать со своими объектами. Риэлторы вместо них заключают договоры с арендаторами, решают спорные вопросы вплоть до присутствия в суде, следят за оплатой коммунальных услуг, получают оплату (раз в месяц/ полгода/год) и переводят ее собственнику, удерживая свои 10-20%.Выводить недвижимость из жилого фонда. Например, владелец квартиры на первом этаже хочет переоборудовать ее в парикмахерскую. По закону это нельзя сделать в жилом помещении, а чтобы присвоить ему статус нежилого, надо собрать огромный пакет документов, походить по инстанциям и не раз заполнить разные заявления. Это долго и сложно. Поэтому если агентство возьмет на себя весь процесс, то клиенты охотно придут. Доход с одной такой сделки составит от 80 000 до 200 000 рублей.Есть и другие методы — напрямую на прибыль ООО «Эльнова» со сделки они не влияют, но помогают заполучить лояльного клиента.Например, организация может начать помогать клиентам с оформлением электронной регистрации права собственности. Она просто заключит партнерство с Росреестром, и через ООО «Эльнова» клиенты смогут оформить регистрацию в 2 раза дешевле, чем напрямую.Еще один способ повысить доход ООО «Эльнова» — партнерские соглашения с организациями, которые участвуют в сделках с недвижимостью. Риэлторы отправляют к ним своих клиентов и получают от партнеров за это определенную сумму. А клиентам эти партнеры предоставляют скидки на свои услуги. Благодаря такому сервису клиенты становятся лояльными и обращаются в агентство снова, а главное — рекомендуют его знакомым.Хорошо работают партнерские программы. Например, ООО «Эльнова» заключило договор с кадастровой палатой и строительной фирмой. Когда клиент приобретает земельный участок под возведение дома, а ООО «Эльнова» предлагает услуги партнеров: замеры для получения разрешения на строительство и скидку на услуги строительной компании. Если требуется — рекомендуем и «своего» оценщика. Также заключили соглашения с банками: клиентам они предоставляют выгодные условия по ипотеке. Бывают случаи, когда люди сами обращались в банк, и им насчитывали ежемесячный платеж в 20 000 рублей, а через ООО «Эльнова» такая сумма будет равной — 16 000. Иногда ООО «Эльнова» связывается с банком-партнером для получения консультации по телефону или онлайн. И клиенту не надо никуда идти. Люди охотно будут приходить к ООО «Эльнова», так как получат услуги в «одном окне» и не будут бегать по инстанциям.После введения дополнительных услуг и партнерских программ поток клиентов увеличился примерно на 15-20%.С кем еще могут сотрудничать в ООО «Эльнова»:Страховые компании. ООО «Эльнова» предлагает страхование недвижимости своему клиенту прямо в офисе, либо советует обратиться в партнерскую компанию. Клиент получает скидки на страховку, а агентство — бонусы от партнера за каждый страховой полис.Застройщики. ООО «Эльнова» рекламирует строящиеся объекты и ищет покупателей, рассказывая им о скидках от разных застройщиков. Покупатели получают это сравнение от агентов и выбирают более выгодный вариант. Получается, что агентство помогает клиентам купить жилье дешевле, а застройщикам — привести заинтересованных покупателей. При этом комиссию риэлтору платит застройщик. Для клиента услуги риэлтора бесплатны.Дизайнерские компании. Такая же схема, как со строительной бригадой: ООО «Эльнова» рекомендует услуги дизайнера со скидкой и получает комиссию от дизайнеров за каждого приведенного клиента.Для того чтобы получить максимальный эффект от применения оборотных активов организация должна определить экономически обоснованную сумму оборотных ресурсов в минимальном размере, который смог бы обеспечить бесперебойность финансирования плановых расходов на предоставление услуг, в том числе проведение расчетов в установленный срок. Потому организации при проведении собственных производственно-хозяйственных операций важно проводить определение норм данных оборотных активов, как производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовой продукции на складе. Потребности организации в количестве оборотных активов могут зависеть от определенных факторов. В состав наиболее значимых факторов необходимо включение масштаба деятельности, объемов производства, структуры капитала, длительности производственного цикла.Тогда за счет реализации мероприятий к концу 2019 года можно добиться следующих финансовых результатов, которые представлены в приложении 10.Благодаря введению предложенных мероприятий в области регулирования менее рентабельных и более рентабельных операций в организации можно существенно увеличить количество чистой прибыли на 477 644 тысяч рублей или на 443,11% к концу 2019 года. Это станет возможным при сокращении количества управленческих расходов на 47 534 тысячи рублей или на 3,16%. И снижения коммерческих расходов на 3 643 тысяч рублей или на 9,86%. Тогда организация к 2019 году сможет добиться роста показателей рентабельности, что окажет существенное воздействие на положение организации. Тогда показатели рентабельности будут следующими См. таблицу 15).Таблица 15 - Прогноз уровня рентабельности в 2019 годуПоказателиЗначениеИзменение20172019 (план)Чистая прибыль107 793585 437477 644Собственный капитал497 667771383,9273 717Чистый оборотный капитал190 586361 153,40170 567Активы2 801 0754 761 8281 960 753Долгосрочные пассивы21 64433 548,2011 904Внеоборотные активы328 725443 778,80115 054Основные производственные фонды295 979221 984,30-73 995Рентабельность собственного капитала (ROE) (стр. 1/ стр.2)*10035,3475,8940,55 Рентабельность чистого капитала (стр. 1 / стр. 3)*10092,27162,1069,83Рентабельность активов (ROA) (стр. 1 / стр. 4)*1006,2812,296,01Рентабельность производственных фондов (стр.1 / стр. 5)*10059,411745,061685,65Полученные нами данные свидетельствуют о том, что благодаря снижению себестоимости и выходу на рынок новых услуг организация сможет увеличить количество чистой прибыли и собственного капитала. В результате будет увеличена рентабельность капитала с 35,34%в 2017 году до 75,89% к концу 2019 года. За счет увеличения количества чистого оборотного капитала на 170 567,35 тысяч рублей организация сможет увеличить рентабельность чистого оборотного капитала с 92,27% до 162,10%. За счет сокращения количества основных производственных фондов, не используемых в деятельности организации, но числящихся на балансе организация сможет увеличить уровень рентабельности производственных фондов с 59,41% до 1685,65%, а полученные денежные средства использовать для увеличения чистой прибыли.Представим более наглядно планируемые результаты показателей рентабельности организации в приложении 11.Следовательно, благодаря устранению отрицательной тенденции применения оборотных ресурсов и организации мероприятий, основным направлением которых является рост эффективности применения оборотных ресурсов, смогли бы помочь организации в улучшении собственной хозяйственной деятельности в общем и укреплении положения на рынке. Недостаточность контроля и анализа оборотных ресурсов в большей мере может способствовать появлению рисков, которые могут быть обусловлены на основании структуры и объемов оборотных активов, нехватки финансовых ресурсов, недостаточности кредитных возможностей организации, которые в будущих периодах могут стать следствием утраты ликвидности и прочего. ЗаключениеНа основании проведенного исследования сделаны следующие выводы. Задачи современного развития российских коммерческих организаций России, определяются требованиями обеспечения финансовой устойчивости, как стратегическому фактора финансовой безопасности деятельности организации, увеличения ее деловой активности и инвестиционной привлекательности. Глобализация мирового экономического пространства, делает вопросы формирования и управления финансовыми результатами организации все более актуальными. В качестве предмета исследования была выбрана компания ООО «Эльнова». Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами в ООО «Эльнова»показал, что в целом деятельность организации является эффективной, но все же мы выявили наличие определенных негативных факторов, а именно: рост количества управленческих и коммерческих расходов; снижение чистой прибыли; превышение краткосрочных обязательств над количеством собственных ресурсов.Для решения данных проблем организации необходимо ввести определенные мероприятия, которые позволят улучшить эффективность управления финансовыми результатами.Мероприятие 1 – организация сможет увеличить эффективность управленческого фактора;Мероприятие 2 - усовершенствовать работу с клиентами (разработать более эффективные методики для привлечения клиентов и новые виды работ (услуг)). Мероприятия 3 – для снижения кредиторской задолженности необходимо найти банк, который смог бы предоставить рефинансирование имеющихся кредитов по более низкой процентной ставке и который смог бы продлить срок кредитования (желательно на долгосрочной основе).Мероприятие 4 - необходимо введение аналитики по счету 90.1.Мероприятие 5 – проведения рефинансирования имеющихся кредитов. Мероприятие 6 – начать предоставление прочих видов услуг (работ).Нам удалось выявить то, что, если организации удастся устранить каждую выявленную проблему за счет введения предложенных нами мероприятий, можно добиться следующего. Благодаря снижению себестоимости и выходу на рынок новых услуг организация сможет увеличить количество чистой прибыли и собственного капитала. В результате будет увеличена рентабельность капитала с 35,34%в 2017 году до 75,89% к концу 2019 года. За счет увеличения количества чистого оборотного капитала на 170 567,35 тысяч рублей организация сможет увеличить рентабельность чистого оборотного капитала с 92,27% до 162,10%. За счет сокращения количества основных производственных фондов, не используемых в деятельности организации, но числящихся на балансе организация сможет увеличить уровень рентабельности производственных фондов с 59,41% до 1685,65%, а полученные денежные средства использовать для увеличения чистой прибыли.Список использованных источниковНормативно-правовые акты"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс - 2019. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс – 2019. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "О бухгалтерском учете" [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2019. Информационное сообщение Минфина России от 02.08.2017 N ИС-учет-9 «Об изменениях Положения по бухгалтерскому учету ПБУ1/2008"Учетная политика организации", утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2019Приказ Минфина Российской Федерации от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ4/99)" [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2019. ЛитератураАгеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — М.: Юрайт, 2017. — 240 с.Алисенов А.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. — М.: Юрайт, 2017. — 457 с.Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет / В. П. Астахов. — 12-е изд. перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2017. — 536 с. Архипов А.П. Финансовый менеджмент. — М.: Юрайт, 2017. — 356 с.Афоничкин А.И. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017 – 217 с.Будрина Е.В. Экономика и организация автотранспортного предприятия – М.: КноРус, 2016 – 268 с.Боголюбов В.С. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2016 – 340 с.Герасимова В. В. Экономическое содержание основных средств // Молодой ученый. — 2016. — № 2. — С. 451–459.Горшкова Л.А. Горбунова М.В. Основы управления организацией. - М.: КноРус, 2016. – 401с.Грибов В.Д. Экономика организации. – М.: КноРус, 2018 – 408 с.Екимова К.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017 – 381 с.Захаров И. В. Бухгалтерский учет и анализ / И. В. Захаров, О. Н. Калачева / под ред. И. М. Дмитриевой. — М.: Юрайт, 2017. — 423 с.Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Проспект, 2016 – 356 с. Коршунов В.В. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2016 – 480 с. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) : учебник / Н.П. Кондраков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — с.127..Лелькова Т. Э. Методики анализа финансовых результатов // Молодой ученый. — 2017. — №11. — С. 231-234Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения. – М.: Флинта, 2016 – 300 с.Любушин Н.П. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016 – 326 с.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017 – 304 с.Малюк В.И. Стратегический менеджмент. – М.: Юрайт, 2016 - 362 с.Миляева Л.Г. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016 – 224 с.Малюк В.И. Стратегический менеджмент. – М.: Юрайт, 2016 – 362 с.Милкова О.И. Экономика и организация предприятия. – М.: Юрайт, 2017 – 474 с.Мельник М.П. Теория экономического анализа. — М.: Юрайт, 2018. — 262 с.Портер М. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов. – М.: Юнити Дана, 2016.– 247 с. Погодина Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017. – 440 с.Романова Е. Г., Кудинов С. С. Научные подходы к определению прибыли организации // Молодой ученый. — 2016. — №26. — С. 373-376. Румянцева Е.Е. Экономический анализ. — М.: Юрайт, 2016. — 381 с.Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2018 – 511 с.Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ. — М.: Юрайт, 2017. — 364 с.Тютюкина Е.Б. Финансы организации (предприятия). – М.: Юрайт, 2016 – 233 с.Шаркова А.В. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2016 – 321 с.Финансовая отчетность ООО «Эльнова»» за 2016-2018 ггЭлектронные ресурсыАкопян А.Г., Краснюк Л.В. Исследование концепции анализа и оценки финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32564260Белова Н.В. Особенности формирования прибыли в российских коммерческих организациях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29218842Гайнаншин М.Ф., Дубинкина Л.В. Концептуальные основы управления прибылью в организациях в современных условиях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32591217Дербичева А.А. Формирование модели анализа финансового результата деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-modeli-analiza-finansovogo-rezultata-deyatelnosti-organizatsiiИльин А.А. Методы управления прибылью предприятия [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30622090Колачева Н.В., Быкова Н.Н. Финансовый результат предприятия как объект оценки и анализа [Электронный ресурс] – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy-rezultat-predpriyatiya-kak-obekt-otsenki-i-analiza.pdfКыштымова Е.А., Чернышова О.О. Анализ факторов повышения качества прибыли в механизме управления организацией [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32472296Локистова А.А. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32472296Полюшко Е.Н. Анализ финансовых результатов деятельности организации как оценка эффективности управления ее затратами [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35384829Смоляков А.И. Прибыль предприятия и управление прибылью в организациях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35300146Садыкова Л.Г., Зорин Я.С. Обзор методик учета формирования и использования прибыли в организациях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32346433Силина А.Ю. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35153284Садовина Е.Р., Федотова И.В. Совершенствование финансовой политики коммерческих организаций [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=22995667Черник А.А., Усик В.В. Сравнительный анализ методик оценки финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35184482Хайдукова Д. А. Прибыль предприятия: экономическая сущность, виды, методы анализа // Вопросы экономики и управления. — 2016. — №5. — С. 175-179. — URL https://moluch.ru/th/5/archive/44/1508/ Приложение 1Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятияПродолжение приложения 1Продолжение приложения 1Продолжение приложения 1Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки рентабельности предприятия, %Продолжение приложения 1Приложение 2Показатели оценки деловой активности предприятияПродолжение приложения 2Продолжение приложения 2Продолжение приложения 2Продолжение приложения 2Приложение 3Бухгалтерский баланс ООО «Эльнова» за 2016-2018 годы, тысяч рублейПриложение 4Отчет о финансовых результатах деятельности ООО «Эльнова», тысяч рублейПриложение 5Анализ имущественного комплекса ООО «Эльнова», тысяч рублей за 2016-2018 годыПриложение 6Анализ источников формирования имущественного комплекса ООО «Эльнова», тысяч рублей за 2016-2018 годыПриложение 7 Динамика показателей рентабельности, в %Приложение 8Структура и динамика показателей прибыли ООО «Эльнова»Приложение 9Анализ ликвидности ООО «Эльнова»Группировка активов по степени ликвидностиНа долю быстрореализуемых активов организации приходилось 78,12% от общего числа оборотных активов. На долю медленно реализуемых активов приходилось 5,4%. Благодаря проведенной группировке активов организации удалось выяснить, что в структуре имущественного комплекса за 2017-2018 годы преобладала сумма быстро реализуемых активов А2 в общей сумме 2 188 126 тысяч рублей. Проведенный анализ таблицы показал то, что у организации к концу 2018 года снижается сумма активов по большей части из-за труднореализуемых активов А4 на 5,59%. Также удалось выявить наличие таких изменений. У организации к 2018 году увеличивается доля наиболее ликвидных активов с 3,5% до 4,75% от общего числа оборотных активов. На долю быстрореализуемых активов приходилось меньше ресурсов в 2018 году на 8%, чем в 2017 году. Сумма наиболее ликвидных активов организации (то есть дешевых ресурсов) формировалась у организации из-за снижения количества быстрореализуемых активов (то есть при погашении дебиторских долгов). При этом можно увидеть незначительное увеличение количества медленно реализуемых активов при увеличении количества труднореализуемых активов на 5,59%. Группировка пассивов по срочности погашения обязательств ООО «Эльнова»Показатели201620172018Абсолютное значениеТемп роста, в %2017 к 20162018 к 20172017 к 20162018 к 2017Наиболее срочные обязательства (П1)353289128945172281146-638374-61337181.9378.81Краткосрочные пассивы (П2)564319618-24529956.56193.73Долгосрочные пассивы (П3)1835992761892164492590-254545150.437.84Собственный капитал предприятия (П4)214027389876497667175849107791182.16127.65Баланс393108135609012801075-370180-75982690.5878.66Продолжение приложения 9Проведенный анализ показал, что в 2018 году у организации существенная доля обязательств приходилась на наиболее срочные обязательства П1, общая сумма которых стала равной 2 281 146 тысяч рублей. Также мы отметили, что организация привлекала и краткосрочные кредты и займы.Условие абсолютной ликвидности баланса: А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4 Структура активов ООО «Эльнова», тысяч рублейПоказатель201620172018Абсолютное изменениеУдельный вес, в % к итогу2017 к 20162018 к 2017201620172018А1339 394124 698132 941-214 6968 24331,863,504,75А23 21 1763 066 8012 188 1262 745 625-878 67530,1586,1278,12А3183 599150 326151 283-33 27395717,244,225,40А4221 087219 076328 725-2 011109 64920,756,1511,74Показатель201620172018Абсолютное изменениеУдельный вес, в % к итогу2017 к 20162018 к 2017201620172018П13 532 8912 894 5172 281 146-638374-61337189,8781,2981,44П2564319618-2452990,010,010,02П3183 599276 18921 64492590-2545454,677,760,77П4214 027389 876497 6671758491077915,4410,9517,77Теперь представим таблицу выполнения условия абсолютной ликвидности.Выполнение условия ликвидности ООО «Эльнова»Показатель201620172018Условие201620172018Излишек (недостаток) -3193497-2769819-2148205≤≤≤Излишек (недостаток) 320061230664822187508≥≥≥Излишек (недостаток) -14175-125863129639≤≤≥Излишек (недостаток) 7060-170800-168942≥≤≤Приложение 10Финансовые результаты деятельности организации, тысяч рублейНаименование показателя201720182019 (план)Изменение, тысяч рублейТемп прироста в, %2018 к 20172019 к 20182018 к 20172019 к 2018Выручка5 802 3834 963 4556 900 384-838 9281 936 929-14,4639,02Себестоимость продаж4 491 0204 195 9234 491 020-295 097295 097-6,577,03Валовая прибыль (убыток)1 311 363767 5321 311 363-543 831543 831-41,4770,85Коммерческие расходы33 30936 95233 3093 643-3 64310,94-9,86Управленческие расходы1 455 1331 502 6671 455 13347 534-47 5343,27-3,16Прибыль (убыток) от продаж(177 079)(772 087)177 079-595 008949 166336,01-122,94Доходы от участия в других организациях51 482136 21251 48284 730-84 730164,58-62,20Проценты к получению4 0989 5444 0985 446-5 446132,89-57,06Проценты к уплате9 51314 1589 5134 645-4 64548,83-32,81Прочие доходы997 9181 173 404997 918175 486-175 48617,59-14,96Прочие расходы624 561394 073624561-230 488230 488-36,9058,49Прибыль (убыток) до налогообложения242 345138 842630 497-103 503491 655-42,71354,11Текущий налог на прибыль55 77733 76755 777-22 01022 010-39,4665,18Чистая прибыль (убыток)175 851107 793585 437-68 058477 644-38,70443,11Приложение 11План по показателям рентабельности организации, в %