Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций различных организационных правовых форм

Скорость оборачиваемости собственного капитала существенно снижается, что требует дальнейшего анализа финансовой политики для объективной оценки отвлечения денежных средств в дебиторскую задолженность и снижения эффективности использования собственного капитала.Итак, подводя итог, можно сказать, что на сегодняшний день ТОО «Томакс Групп» не имеет стабильного финансового положения и зависит от экономической ситуации в стране. Поэтому ТОО «Томакс Групп» нуждается в реабилитации, погашении долгов, улучшении финансового положения, финансовой устойчивости для дальнейшего финансирования основных средств и других капитальных вложений.Глава 3.Направления совершенствования формирования и использования финансовых ресурсов ТОО «ТомаксГруп»Одним из основных и болезненных вопросов для ТОО «Томакс Групп», как и для любого другого бизнеса, является проблема определения и обеспечения финансовых ресурсов для бизнеса. Суть этой проблемы, на наш взгляд, заключается в том, что для развития предприятия важно поддерживать непрерывность его производственного цикла, соответственно необходимо формировать источник финансирования оборотных средств. Однако в настоящее время в стране имеет место ряд негативных экономических явлений (экономический кризис, взаимные неплатежи, высокая стоимость банковских кредитов), которые могут привести к тому, что основной проблемой становится обеспечение производства денежными ресурсами. Принимая во внимание эти негативные экономические явления и учитывая их при анализе и планировании деятельности ТОО «Томакс Групп», необходимо уделить внимание определению общей суммы потребности в оборотных средствах с учетом состояния технологического и финансового Ресурсы, а также источники финансирования текущей деятельности. Исходя из этого, рассмотрим комплексное управление текущими активами и текущими обязательствами предприятия, в основе которого лежит взаимосвязь трех экономических категорий, таких как: собственные оборотные средства (СОС), текущие финансовые потребности (ТФП) и денежные средства. (ДС). Собственный оборотный капитал – это часть оборотного капитала, финансируемая за счет постоянных обязательств.Чистый оборотный капитал - это финансовый источник, который представляет собой часть капитала, используемого для финансирования текущих активов компании. Далее рассчитываем показатели, характеризующие оборотные средства ТОО «Томакс Групп», результаты расчетов представлены в таблице 3.1.Таблица 3.1 - Анализ показателей, характеризующих собственные оборотные средства ТОО «Томакс Групп» за 2019-2021 гг.ПоказательФормула расчета ГодОтклонение (+,-)2019202020212020/20192021/2020Собственные оборотные средстваОборотные активы – Краткосрочные пассивы-654045-1144472-806239-490427338233Чистый оборотный капитал(Капитал и резервы + долгосрочные обязательства)- Внеоборотные активы-654045-1144472-806239-49042758233Данные таблицы 3.1 показывают, что в 2021 г. собственные оборотные средства Группы компаний «Томакс Групп» составили (-806239) тенге, но чистые оборотные средства в 2021 г. также составили (-806239) тенге.Алгоритм формирования и использования чистых оборотных средств представлен следующим образом: Чистые оборотные средства = Собственные оборотные средства Собственные оборотные средства < 0. В ТОО «Томакс Групп» данный алгоритм выполняется, поэтому часть оборотных средств не финансируется за счет привлеченный (постоянный) капитал, что значительно увеличивает зависимость организации от заемных источников финансирования. Далее мы рассмотрим и проанализируем текущие финансовые потребности предприятия ТОО «Томакс Групп» за 2019-2021гг. (табл. 3.2).Таблица 3.2 - Анализ текущих финансовых потребностей ТОО «Томакс Групп» за 2019-2021 гг.ПоказательФормула расчета ГодаОтклонение (+,-)2019202020212020/20192021/2020Текущие финансовые потребности(Оборотные активы-денежные средства) - кредиторская задолженность14715403825780753085223542403705072Текущие финансовые потребности > 0Анализируя данные таблицы 14, можно сказать, что ТОО «Томакс Групп» в 2021г. текущие финансовые потребности значительно увеличились по сравнению с 2020г. и составили 7 530 852тенге. Однако можно сказать, что за исследуемый период оборотные средства, накопленные ТОО «Томакс Групп», покрываются за счет долгов. Далее проведем диагностику соотношения оборотных средств и краткосрочных обязательств в ТОО «Томакс Групп» за 2019-2021 гг.. (табл.3.3).Таблица 3.3 - Диагностика соотношения текущих активов и текущих пассивов в ТОО «Томакс Групп» за 2019-2021 гг.Наименование показателя201920202021Отклонение (-,+)2020/20192020/2021Выручка, тенге.17 725 30917 672 53621659085-527733986549Оборотные средства, тенге.54465185451740928946952223837729Текущие финансовые потребности14715403825780753085223542403705072Собственные оборотные средства, тенге.-654045-1144472-806239-490427338233Денежные средства, тенге.4291426582716038367-15498Текущие финансовые потребности/Выручка, тенге.0,561,472,380,910,91Собственные оборотные средства/Оборотные средства-0,84-1,4-0,63-0,560,77Как видно из данных таблицы 3.3 за 2021 год, в ТОО «Томакс Групп» уменьшились такие показатели как: собственные оборотные средства, денежные средства, а такие показатели как: доходы, оборотные средства, текущие финансовые потребности, наоборот, уменьшились Текущие финансовые потребности значительно превышают уровень собственных оборотных средств, т.е. ТОО «Томакс Групп» нуждается в дополнительных источниках финансирования, так как ликвидность < 0. комплексное управление текущими активами и пассивами, на наш взгляд, заключается в выборе оптимального варианта по уровню кассовый показатель ТОО «Томакс Групп» на 2021 год, имеет не большую сумму денег, но мы разработали мероприятия по устранению предприятием возникновения дефицита финансовых ресурсов в будущем. Разработанные мероприятия представлены на рисунке 3.1.Рис. 3.1. Меры по устранению появления дефицита финансовых ресурсов в ТОО «Томакс Групп»ТОО «Томакс Групп» в будущем следует обратить внимание на собственный оборотный капитал и текущие финансовые потребности. Для снижения текущих финансовых потребностей в группе ТОО «Томакс Групп» предлагаем: сократить товарно-материальные запасы; дебиторской задолженности и уменьшить кредиторскую задолженность до определенного уровня; Уменьшить производственные запасы можно за счет продажи излишков. Мы предлагаем уменьшить дебиторскую задолженность путем: определения кредитоспособности клиента; установить новую систему скидок на поставляемую продукцию; взыскать долги с должников.Мы также предлагаем, чтобы в 2022 году ТОО «Томакс Групп» планировало сократить производственные запасы на 665 016 тенге.в связи с реализацией избыточных запасов. Путем применения предложенных способов ускорить погашение задолженности клиентов ТОО в 2022 г. также необходимо уменьшить дебиторскую задолженность на 10%, она составит ориентировочно 236418тенге., кредиторская задолженность должна сохранится на уровне 1 731 457 тенге., следовательно, текущие финансовые потребности ТОО «Томакс Групп» в 2022 г. составят 2 406 073тенге к 2021 г. текущие финансовые потребности сократятся на 198 667тенгесоставят2 270779тенге.Из вышеизложенного для увеличения собственных оборотных средств компании ТОО «Томакс Групп» в 2022 году следует увеличить собственный капитал за счет получения дохода от инвестиционной деятельности, допустим 686 000тенге., собственный капитал в 2022 г. составит 3 522 099тенге. Срочные кредиты и займы останутся на прежнем уровне и составят 424 186тенге, основные средства в 2021 году составили 3 987 760тенге.После прохождения инвентаризации в ТОО «Томакс Групп» выявлено изношенное и морально устаревшее оборудование на сумму 46 900тенге.следовательно, размер основных средств в 2021 году составит 3 954 860тенге. Рассчитаем размер собственных оборотных средств на прогнозный период (2022 г.): 38 325. На основании расчетных данных рассмотрим и проанализируем взаимосвязь между потребностью в финансировании и источниками их покрытие на текущий период (2021 г.) и прогнозный период (2022 г.) для ТОО «Томакс Групп». Данные расчетов представлены в таблице 3.4.Таблица 3.4 - Соотношение между потребностью в финансировании и источниках их покрытия для ТОО «Томакс Групп»Показатель20212022Отклонение (+,-)2022/2021Текущие финансовые потребности7 530 852-2270779-9801631Собственные оборотные средства-806239383258445864Денежные средства2716023091042281944Данные таблицы 3.4 показывают, что в течение прогнозируемого периода 2022 года денежные средства значительно увеличиваются за счет увеличения собственных оборотных средств. В период высокой инфляции ценовой фактор способствовал росту доходов. Замедление инфляции, насыщение рынка товаров и услуг, развитие конкуренции ограничили возможности производителей повышать цены и получать прибыль за счет этого фактора. Следующий метод – сократить расходы. На сегодняшний день в хозяйственной деятельности используются различные методы снижения издержек. В первую очередь используются такие приемы, как экономия топлива и сырья, материальных и трудовых затрат, снижение доли амортизационных отчислений в себестоимости, сокращение управленческих расходов и т.п.Однако снижение себестоимости имеет свой предел, после которого оно невозможно без снижения качества продукции (услуг). То же самое относится и к административно-хозяйственным расходам, которые не могут быть сведены к нулю, так как без них организация (предприятие) не может нормально функционировать и продукция не будет реализовываться. В таблице 3.5 представлены факторы, увеличивающие прибыль компании и снижающие издержки.Таблица 3.5 - Факторы, влияющие на увеличение прибылиФакторПояснениеОбъем продажПри высокой доле постоянных затрат в себестоимости продукции увеличение объема продаж приведет к еще большему увеличению прибыли за счет уменьшения доли постоянных затрат на единицу продукции.Рост ценВ период высоких темпов инфляции рост прибыли обеспечивался за счет ценового фактора. Замедление инфляционных процессов, насыщение рынка товарами, развитие конкуренции ограничили возможности производителей повышать цены и получать прибыль за счет этого фактора.Снижение себестоимостиСнижение себестоимости без негативного влияния на качество продукции. Достигается за счет большей управляемости и контроля в области расходовОбновление ассортимента и номенклатуры предоставляемых услугПрибыль в рыночной экономике является движущей силой обновления как производственных фондов, так и выпускаемой продукции. Характерно проявление этой силы в концепции жизненного цикла товара.Исходя из данных таблицы 3.5, большое влияние на изменение прибыли оказывают следующие факторы: объем продаж, рост цен, снижение себестоимости, обновление ассортимента и спектра оказываемых услуг. Исходя из вышеизложенного, предлагаем следующие мероприятия по увеличению прибыли для ТОО «Томакс Групп»:1. Сокращение затрат или расходов при сохранении стоимости прибыли. Этого можно добиться за счет снижения стоимости услуг. Ввод в эксплуатацию высокотехнологичной продукции, эффективно решающей эту задачу. Еще одним важным инструментом снижения общих затрат является внедрение новых методов управления, таких как совместная деятельность. ТОО «Томакс Групп» следует тщательно продумать операционный цикл, чтобы контролировать денежные вливания и снизить риск производства избыточной продукции. Например, ТОО «Томакс Групп» приобрело в прошлом году новое оборудование для производства продукции (услуг), что, несомненно, приведет к снижению себестоимости работ.2. Рост цен. Это может быть достигнуто путем массового производства. Принцип экономии, движимый увеличением масштабов производства, может привести к желаемой цели. Фиксированные цены могут пересматриваться один-два раза в год, но повышать цену товара необходимо в условиях конкуренции.Использование этих предложений позволит значительно увеличить прибыль, получаемую в бизнесе. Прибыль должна быть настолько важна, чтобы обеспечивать все расширенное воспроизводство, решая задачи, стоящие перед предприятием. Как уже было сказано, максимальная рентабельность в основном связана со снижением себестоимости продукции. Однако в условиях, когда само предприятие может управлять затратами, в основном только потребляя их количество, а цена каждого поступающего материала (ресурса) практически неуправляема, и в условиях неумолимой инфляции и неуправляемости, предприятие крайне ограничено в возможности снижения себестоимости продукции, тем самым увеличивая прибыль. Следовательно, необходима переоценка других качественных характеристик, влияющих на увеличение выручки компании.Таким образом, чтобы улучшить формирование и использование финансовых ресурсов, ТОО «Томакс Групп» должна обратить внимание на собственный оборотный капитал и текущие финансовые потребности в будущем. В качестве мер по снижению текущих финансовых потребностей ТОО «Томакс Групп» мы предлагаем: уменьшить товарно-материальные запасы, дебиторскую задолженность и поддерживать кредиторскую задолженность на определенном уровне. Вы можете уменьшить запасы, продав лишние запасы. Для снижения претензий мы предлагаем: определение кредитоспособности клиента; создать новую систему скидок на поставляемую продукцию; взыскать долги с должников.В целях увеличения прибыли и рентабельности в ТОО «Томакс Групп» мы предлагаем: снизить затраты или себестоимость при сохранении нормы прибыли; повысить цены на предоставляемые услуги. В результате применения рассмотренных направлений ТОО «Томакс Групп» при снижении текущих финансовых потребностей и увеличении собственных оборотных средств к 2022 году текущие финансовые потребности снизятся на 9 801 631тенге, собственные оборотные средства увеличатся на 8 445 864тенге, денежные средства увеличатся на 2 281 944тенге.ЗаключениеТаким образом, значение финансовых ресурсов для организации велико, так как они могут быстро превратиться в любой другой вид экономических ресурсов и обеспечить их оборот. Поэтому, если организация обладает внушительным объемом финансовых ресурсов, она будет успешной на рынке и надежной в качестве делового партнера. Принимая во внимание постоянное развитие рынка, организация с каждым разом повышает свою ответственность за финансирование своей деятельности. Учитывая это, это необходимо для оптимального управления финансовыми ресурсами и организацией в целом, для успеха ее деятельности на рынке.Состав финансовых ресурсов и их объем зависят от типа и размера предприятия, осуществления его деятельности, объема производства. В то же время объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем выше объем производства и выше эффективность предприятия, тем больше финансовые ресурсы, и наоборот.Условием и гарантией выживания и развития любого предприятия как бизнес-процесса является его финансовая устойчивость. Если компания финансово устойчива, то она способна «выдержать» неожиданные изменения рыночной конъюнктуры и не оказаться на грани банкротства. Кроме того, чем выше его устойчивость, тем больше у него преимуществ перед другими компаниями того же сектора экономики для получения кредитов и привлечения инвестиций. Финансово устойчивое предприятие своевременно рассчитывается по своим обязательствам перед государством, внебюджетными фондами, персоналом, подрядчиками.Основными факторами, определяющими финансовую состоятельность предприятия, являются структура финансового капитала и политика финансирования отдельных компонентов активов.В целях улучшения формирования и использования финансовых ресурсов в ТОО «Томакс Групп» следует уделить внимание собственным оборотным средствам и текущим финансовым потребностям в будущем. В качестве мер по снижению текущих финансовых потребностей компании ТОО «Томакс Групп»мы предлагаем сократить запасы, дебиторскую задолженность и поддерживать кредиторскую задолженность на определенном уровне. Вы можете уменьшить запасы, продав лишние запасы. Для снижения претензий мы предлагаем: определение кредитоспособности клиента; создать новую систему скидок на поставляемую продукцию; взыскать долги с должников. В целях увеличения прибыли и рентабельности в ТОО «Томакс Групп» мы предлагаем: снизить затраты или себестоимость при сохранении нормы прибыли; повысить цены на предоставляемые услуги.Подводя итог проделанной работе, можно сказать, что цель и задачи работы выполнены.Список литературы1. Галицких, В.Н. Формирование и использование финансовых ресурсов как фактор экономического роста предприятия/ В.Н. Галицких - Актуальные вопросы экономических наук. 2019. № 44. С. 94-98.2. Гурфова, С.А., Богатырева, Д.А. Управление собственными финансовыми ресурсами организаций / С.А. Гурфова, Д.А. Богатырева - Социальные науки. 2018. Т. 1. № 1-1 (11). С. 43-49.3. Исмаилова Р.А., Мисник О.В. Основные показатели оценки эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия / Р.А. Исмаилова, О.В. Мисник / Наука и образование: новое время. 2018. № 6 (11). С. 7-10.4. Казачок, И. А. Формирование и управление эффективным использованием финансовых ресурсов предприятия/И. А. Казачок//Гуманитарный вестник ЗГИА. -2019. -№ 47 – С. 875. Куличенко, Ю. Л. Финансовые ресурсы предприятия и их оптимизация/Ю. Л. Куличенко//Молодежный вестник УАБД НБУ, Серия «Экономические науки». -2019. -№ 4 – С. 716. Молдован А.А. Совершенствование источников финансовых ресурсов предприятия // Успехи современной науки. 2017 Т..2 №9 С.43-447. Прокофьева Е.В. Формирование финансовой стратегии коммерческой организации// Е.В. Прокофьева - Аудит и финансовый анализ. - 2018. - №2. -С. 132-134.8. Симеонова, Е.А. Вопросы управления финансовыми ресурсами/ Вектор экономики. 2018. № 1. С. 9.9. Усенко, А.М. Финансовые ресурсы как объект финансовых отношений коммерческих организаций / А.М. Усенко / Финансовые исследования. 2018. № 2 (47). С. 123-127.10. Шевелев, С.Ю. Система управления финансовыми ресурсами малого предприятия /С.Ю. Шевелев - Сборники конференций НИЦ Социосфера. 2019. № 22. С. 174-177.Электронные ресурсы11. Бояркина А.С. Организация макроэкономического планирования и прогнозирования. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya (дата обращения 05.01.2023)12. Зайцева И.А. Финансовые ресурсы предприятия. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovye-resursy-predpriyatiya-1 (дата обращения 05.01.2023)13. Кормилицына О.И. Формирование финансовых ресурсов коммерческой организации. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-finansovyh-resursov(дата обращения 05.01.2023) 14. Наргиза Э.Ж. Финансовые ресурсы предприятий: повышения эффективности их формирования и использования в современных условиях. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovye (дата обращения 05.01.2023)15. ТОО «ТомаксГруп» - URL: https://statsnet.co/companies/kz/22806121 (дата обращения 05.01.2023)