Аудит собственного капитала (на примере деятельности ПАО «Промсвязьбанк»)»

Рисунок 5 – Схема документооборота ПАО «Промсвязьбанк»На основе разработанной схемы документооборота утверждается график документооборота, который является основой организации первичного учета. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов.Основные задачи графика документооборота:оперативный контроль за соблюдением сроков составления, обработки и исполнения документов;своевременное формирование отчетности на базе первичных регистров;формирование дел и передача их в архив в положенные сроки;получение в срок информации, необходимой для принятия эффективных управленческих решений.График можно составлять в виде схемы, таблицы или текста с указанием сроков передачи документов между отделами. Важно понимать, где и кем составляется первичный документ, через какие отделы он проходит, кто его проверяет и как он попадает в бухгалтерию для учета.Контроль за исполнением графика документооборота в ПАО «Промсвязьбанк» возлагается на главного бухгалтера, так как он возглавляет бухгалтерию — отдел, ведущий учет финансовой деятельности компании и отвечающий за наличие и сохранность документации.Таким образом, сформированный график документооборота представлен в таблице21 ниже.Таблица 21 – График документооборота по бухгалтерии ПАО «Промсвязьбанк»№ п/пНаименованиеСрокИсполнитель12341Обработка кассовых отчетовежедневноИванова А.О.2Журнал-ордер №11-2Балычева Е.И.3Обработка банковских выписокежедневноИванова А.О.4Журнал-ордер № 21-2Балычева Е.И5Учет расчетов с подотчетными лицамине позднее 3 рабочих днейЛичковаха Т.В., Иванов В.О.6Журнал-ордер № 71-2Балычева Е.И.7Учет ТМЦ на складеежедневноИванова А.О.8Журнал-ордер № 63-4Иванова А.О.9Учет входящих счетов-фактурежедневноИванова А.О.10Книга-покупок05 числа после отчетного периодаИванова А.О.11Расчеты по зарплате4-612Журнал-ордер № 86-7ЛичковахаT.B., Иванов В.О.13Аналитика по кредиту счетов журнала- ордера № 87-15Балычева Е.И., Иванов В.О.14Расчеты по НДСдо 15 числаИванова А.О., Деричева Л.Н.15Арендная плата, аренда земли5-10Иванова А.О.16Учет основных средств2-3Иванова А.О.17Учет амортизации О.С1-3Иванова А.О.18Учет материалов по местам хранения2-3Иванова А.О.19Учет затрат, издержек6-8Иванова А.О., ЛичковахаТВ.20Журнал-ордер №107-10Балычева Е.И.21Учет готовой продукции и реализацииежедневноЛичковаха Т.В.22Журнал-ордер № 118-9Личковаха Т.В.23Книга-продаж10 числа после отчетного месяцаЛичковаха Т.В24Журнал-ордер № 132-3Балычева Е.И.25Журнал-ордер № 1210-11Балычева Е.И26Аналитика по счетам журнала-ордера 1212Балычева Е.И27Журнал-ордер № 1512Балычева Е.И28Аналитика по счетам журнала-ордера №1512-14Балычева Е.И29Отчеты по социальному страхованиюдо 15 числаЛичковаха Т.В., Иванов В.О.30Отчеты в Пенсионный фонддо 20 числаЛичковаха Т.В., Иванов В.О.31Регистры налогового учета по журналу- ордеру № 6до 15 числаИванова А.О.32Регистры налогового учета по учету зарплатыдо 15 числаЛичковахаT.B., Иванов В.О.33Налоговая декларация по НДСдо18 числаБалычева Е.И.34Сверка расчетов20-28 числа после отчетного месяцаЛичковахаТВ., Иванова А.О.35Налоговая декларация по налогу на имущество20 числа после отчетного кварталаБалычева Е.И36Налоговая декларация по налогу на прибыль20 числа после отчетного кварталаБалычева Е.ИТаким образом, сформированный график документооборота необходим для соблюдения всех сроков обработки документации.Также ПАО «Промсвязьбанк» следует улучшить систему внутреннего контроля, что позволит не только обнаружить недостатки и нарушения в части уже свершившихся фактов хозяйственной жизни, но и предотвратить их появление в будущем. Предлагается совершенствовать тест оценки внутреннего контроля ПАО «Промсвязьбанк» и сменить тест вида «да / нет» на вид теста с балльновесовой системой ответов. Предлагаемый тест СВК для ПАО «Промсвязьбанк» представлен в Приложении 5.Процент эффективности каждого элемента СВК рассчитывается как отношение количества положительных ответов к количеству заданных вопросов по конкретному элементу. При этом общую оценку эффективности нельзя рассчитывать как простое среднее арифметическое из пяти оценок по каждому элементу. Расчет необходимо осуществлять следующим образом: общее количество положительных ответов необходимо соотнести с общим количеством вопросов по всему тесту.Процентное отношение положительных ответов к общему количеству тестов, участвующих в опросе, будет являться базой для оценки эффективности СВК. Если данное соотношение составляет менее 40%, тогда уровень надежности СВК характеризуется как низкий. При соотношении 40-70% уровень надежности средний, а при отношении более 70% - высокий уровень надежности.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ ходе исследования была достигнута основная поставленная цель данной курсовой работы на основании выполненных задач, а именно:исследовать понятие собственного капитала фирмы и задачи его учета;изучить методику аудита собственного капитала;изучить нормативное регулирование в области учета и аудита собственного капитала;  дать краткую организационно-экономическую характеристику ПАО «Промсвязьбанк»;исследовать организацию бухучета собственного капитала в ПАО «Промсвязьбанк»;провести аудит собственного капитала ПАО «Промсвязьбанк»;разработать рекомендации по оптимизации ведения бухгалтерского учета собственного капитала в ПАО «Промсвязьбанк» и исследовать их экономическую эффективность.Именно грамотное построение управление процессом учета собственного капитала в компании имеет весомое значение в успешной работе экономического субъекта. То есть, аудит учета собственного капитала организации имеет достаточно важное значение.Цель аудита учета собственного капитала заключается в составлении обоснованного мнение аудитора относительно достоверности и полноты информации о капитале компании, отраженной в бухгалтерской отчетности аудируемой компании.Задачами аудита по учету собственного капитала являются: ознакомление с уставом аудируемого объекта; проверка численности учредителей и их долей вкладов в уставный капитал экономического субъекта;определение полноты и сроков внесения вкладов в уставный капитал компаний; проверка обоснованности формирования и изменений уставного, резервного, добавочного и иных капиталов компании. ПАО «Промсвязьбанк» входит в топ-10 крупнейших банков России и является универсальным банком с государственным участием, чья история насчитывает уже более 20 лет.Согласно Решению Правительства России, с 2018 года – опорный банк для осуществления операций по государственному оборонному заказу и крупным государственным контрактам.Банк входит в список из одиннадцати системно значимых кредитных организаций по версии Банка России.За последний год значение выручки ПАО «Промсвязьбанк» составило 2 389 317 290 тыс. руб. Годовая выручка очень сильно выросла за два последних года (+2 066 505 324 тыс. руб.).За 2021 год прибыль от продаж составила 708 678 659 тыс. руб. За два года имело место очень сильное, на 156,9%, повышение финансового результата от продаж.Тест внутреннего контроля операций по учету собственного капитала в ПАО «Промсвязьбанк» показал, что не соблюдение операций по учету собственного капитала составили 14,3%, это низкий уровень риска.В ПАО «Промсвязьбанк» был проведен аудит собственного капитала за 2021 год в соответствии с условиями и порядком, определенными заключительным договором. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган.В ходе проверки выявлено такое нарушение: отсутствуют подписи контрагентов на документах: учетная политика и Главная книга ПАО «Промсвязьбанк».В целях четкого разграничения обязанностей проверки и обработки первичных документов, а также их представлении для отражения на счетах бухгалтерского учета разработана схема документооборота ПАО «Промсвязьбанк».На основе разработанной схемы документооборота утверждается график документооборота, который является основой организации первичного учета. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов. Таким образом, сформированный график документооборота необходим для соблюдения всех сроков обработки документации. Был сформирован график проведения инвентаризации в ПАО «Промсвязьбанк».Также предлагается совершенствовать тест оценки внутреннего контроля ПАО «Промсвязьбанк» и сменить тест вида «да / нет» на вид теста с балльновесовой системой ответов. Таким образом, исходя из представленных выводов и предложений, все задачи данного исследования выполнены в полном объеме.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГражданский кодекс Российской Федерации : ГК : текст с изменениями и дополнениями на 1 ноября 2021 года – М. : Эксмо, 2022. – 608 с. – (Актуальное законодательство). – Текст : непосредственный.Налоговый кодекс Российской Федерации : НК : текст с изменениями и дополнениями на 2 февраля 2020 года – М. : Эксмо, 2022. – 1264 с. – (Актуальное законодательство). – Текст : непосредственный.Трудовой кодекс Российской Федерации : ТК : текст с изменениями и дополнениями на 2 февраля 2020 года – М. : Эксмо, 2020. –224 с. – (Актуальное законодательство). – Текст : непосредственный.О бухгалтерском учете : Федеральный закон № 402-ФЗ // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023). ПБУ 9/99: Положение по ведению бухгалтерского учета :утвержден приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).ПБУ 10/99: Положение по ведению бухгалтерского учета :утвержден приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств : утвержден приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций : утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н. – Текст :электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли : утвержден письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов : утвержден приказом Минфина РФ от 28.12.2001 №119н. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023). О формах бухгалтерской отчетности организации : утвержден приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2020. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Международный стандарт аудита 200 «Основные цели независимого аудитора и проведение аудита в соответствии с международными стандартами аудита» : утвержден приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № 2н. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Международный стандарт аудита 315 «Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения» : утвержден приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № 2н. – Текст: электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Международный стандарт аудита 320 «Существенность при планировании и проведении аудита» : утвержден приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № 2н. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Международный стандарт аудита 330 «Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски» : утвержден приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № 2н. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : сайт. – 2022. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.01.2023).Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 412 c.Андреев В.Д. Введение в профессию бухгалтера: Учебное пособие / В.Д. Андреев, И.В. Лисихина. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 192 c.Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. — Рн/Д: Феникс, 2018. — 479 c.Бабаев Ю. А., Петров А. М. Теория бухгалтерского учета. 6-е изд. — М.: Проспект, 2021. — 256 c.Бабаев Ю. А., Петров А. М. Финансовый учет. Учебник. — М.: Центркаталог, 2020. — 552 c.Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэконом. деятельности: Учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Ж.А. Кеворкова и др. — М.: Вузовский учебник, 2018. — 352 c.Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. Учебное пособие для бакалавров. 10-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 266 c.Блинова У. Ю., Астахова Е. Ю., Голышева Н. И. и др. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 306 c.Богаченко В. М. Бухгалтерский учет. Учебник. — М.: Феникс, 2020. — 538 c.Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета. Учебник. — М.: Феникс, 2021. — 188 c.Богаченко В. М., Кириллова Н. А. Бухгалтерский учет. Учебник. — М.: Феникс, 2018. — 538 c.Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко. — РнД: Феникс, 2018. — 538 c.Бондарева Т.Н. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие / Т.Н. Бондарева. — Рн/Д: Феникс, 2018. — 187 c.Бурсулая Т. Д. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации. Учебное пособие. — М.: Феникс, 2020. — 271 c.Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебное пособие / Под ред. Костюкова Е.И.. — М.: КноРус, 2018. — 416 c.Бухгалтерский финансовый учет на железнодорожном транспорте. Учебник для бакалаврита. Часть 1. — М.: Прометей, 2019. — 330 c.Бухгалтерский финансовый учет на железнодорожном транспорте. Ч.2. Учебник для бакалавриата и магистратуры. — М.: Прометей, 2020. — 374 c.Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / С.М. Бычкова. — СПб.: Питер, 2018. — 496 c.Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие Стандарт третьего поколения / С.М. Бычкова. — СПб.: Питер, 2018. — 528 c.Василенко М.Е. Бухгалтерский учет в государственных учреждениях: Учебное пособие / М.Е. Василенко, Т.А. Полещук. — М.: Риор, 2018. — 256 c.Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник. — М.: КноРус, 2019. — 392 c.Воеводина Н.А. Некоммерческие организации: правовой статус, бухгалтерский учет, налогообложение и новые возможности. / Н.А. Воеводина, А.А. Вяльшина, Т.Л. Ермак. — М.: Омега-Л, 2018. — 255 c.Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. — М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2018. — 480 c.Галкина Е.В. Бухгалтерский учет и аудит / Е.В. Галкина. — М.: КноРус, 2018. — 448 c.Гартвич А. Бухгалтерский учет в таблицах и схемах / А. Гартвич. — СПб.: Питер, 2019. — 288 c.Гартвич, А. Бухгалтерский учет за 10 дней. Настольная книга начинающего бухгалтера / А. Гартвич. — СПб.: Питер, 2019. — 176 c.Гомола А.И. Бухгалтерский учет: Учебник / А.И. Гомола. — М.: Академия, 2019. — 128 c.Гончарова Н.М. Бухгалтерский учет. Краткий курс: Учебное пособие / Н.М. Гончарова. — М.: Форум, 2018. — 160 c.Гришкина С.Н. Бухгалтерский учет.адаптивный курс / С.Н. Гришкина, О.В. Рожнова, Ю.В. Щербинина. — М.: Русайнс, 2019. — 188 c.Дараева Ю.А. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Ю.А. Дараева. — Рн/Д: Феникс, 2018. — 365 c.Дмитриева О.В. Бухгалтерский учет и анализ операций с ценными бумагами: Учебное пособие / О.В. Дмитриева. — М.: Инфра-М, 2018. — 576 c.Елисеева Е.Н. Бухгалтерский учет на промышленных предприятиях: Учебное пособие / Е.Н. Елисеева, Е.И. Таюрская. — М.: КноРус, 2018. — 252 c.Елицур М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет. Проф.модули: Уч. / М.Ю. Елицур, О.М. Носова, М.В. Фролова. — М.: Форум, 2019. — 190 c.Зонова А.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. — М.: Магистр, 2018. — 416 c.Каморджанова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова. — СПб.: Питер, 2018. — 416 c.Камысовская С.В. Бухгалтерский учет ценных бумаг / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. — М.: КноРус, 2018. — 352 c.Каурова О. В., Малолетко А. Н., Шинкарева О. В. Бухгалтерский учет предприятия туристской индустрии. — М.: КноРус, 2020. — 256 c.Качкова О. Е., Баранова Е. Н., Алейникова М. Ю. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник. — М.: КноРус, 2020. — 552 c.Качкова О.Е. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях (для магистрантов) / О.Е. Качкова, Т.И. Кришталева, М.Ф. Овсийчук. — М.: КноРус, 2019. — 286 c.Керимов В.Э. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 582 c.Климова М.А. Бухгалтерский учет: Самоучитель / М.А. Климова. — М.: Риор, 2018. — 176 c.Климова М.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.А. Климова. — М.: ИЦ РИОР, 2019. — 193 c.Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник / Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2019. — 512 c.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 681 c.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 841 c.Костюкова Е.И. Бухгалтерский управленческий учет (для бакалавров). Учебное пособие / Е.И. Костюкова. — М.: КноРус, 2018. — 64 c.Костюкова Е.И. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.И. Костюкова. — Рн/Д: Феникс, 2019. — 384 c.Костюкова Е.И. Бухгалтерский учет и анализ в крестьянских (фермерских) хозяйствах: Учебное пособие / Е.И. Костюкова, М.Г. Лещева и др. — СПб.: Лань, 2018. — 308 c.Кузнецова О.Н. Бухгалтерский учет и анализ / О.Н. Кузнецова. — М.: Русайнс, 2019. — 432 c.Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. — М.: Инфра-М, 2018. — 512 c.Леевик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учет / Ю.С. Леевик. — СПб.: Питер, 2018. — 208 c.Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. — М.: Форум, 2018. — 384 c.Мельник М.В. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях: Учебное пособие / М.В. Мельник, С.Е. Егорова, Н.Г. Кулакова и др. — М.: Форум, 2018. — 64 c.Мельник М.В. Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров) / М.В. Мельник, Н.К. Муравицкая, Е.Б. Герасимова. — М.: КноРус, 2018. — 272 c.Мизиковский Е.А. Бухгалтерский учет внеоборотных активов и капитальных затрат: Практическое пособие / Е.А. Мизиковский. — М.: Магистр, 2018. — 208 c.Миславская Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. — М.: Дашков и К, 2018. — 592 c.Молчанов С. Бухгалтерский учет за 14 дней. Экспресс-курс / С. Молчанов. — СПб.: Питер, 2018. — 368 c.Муравицкая Н. К., Корчинская Г. И. Бухгалтерский учет. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 598 c.Нечитайло А.И. Бухгалтерский финансовый учет для бакалавров / А.И. Нечитайло, Л.В. Панкова, Л.Ф. Фомина и др. — Рн/Д: Феникс, 2018. — 555 c.Парасоцкая Н.Н. Бухгалтерский учет: современные вызовы, приоритеты и пути развития.том 1. / Н.Н. Парасоцкая. — М.: Русайнс, 2017. — 496 c.Петров А.М. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании: Учебное пособие / А.М. Петров. — М.: Вузовский учебник, 2018. — 23 c.Погорелова М.Я. Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. — М.: Риор, 2018. — 144 c.Поленова С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник для бакалавров. — М.: Дашков и К, 2021. — 402 c.Полковский А.Л. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 270 c.Рогуленко Т. М., Бачуринская И. Н., Зонова А. В. Бухгалтерский учет и аудит. Учебник. — М.: КноРус, 2020. — 568 c.Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет (для бакалавров) / Н.Г. Сапожникова. — М.: КноРус, 2018. — 224 c.Сацук Т.П. Бухгалтерский финансовый учет и отчетность: Учебное пособие / Т.П. Сацук, И.А. Полякова, О.С. Ростовцева. — М.: КноРус, 2018. — 118 c.Сигидов Ю.И. Бухгалтерский учет и анализ: Уч.пос / Ю.И. Сигидов, Е.А. Оксанич, Н.Ю. Сигидова. — М.: Инфра-М, 2018. — 304 c.Смольникова Ю.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. — М.: Проспект, 2021. — 288 c.Сотникова Л. В. Бухгалтерский учет и отчетность. (Бакалавриат, Специалитет). Учебное пособие. — М.: КноРус, 2021.Сунгатуллина Л.Б. Бухгалтерский управленческий учет расходов на вознаграждения работников: Монография / Л.Б. Сунгатуллина. — М.: Магистр, 2018. — 320 c.Теория и организация бухгалтерского учета. Учебник / Алавердова Т. П. — М.: Издательский дом Университета "Синергия", 2020. — 196 c.Теплая Н.В. Теоретические основы бухгалтерского учета. Учебное пособие для СПО. — М.: ДиректмедиаПаблишинг, 2020. — 444 c.Цыденова Э.Ч. Бухгалтерский и налоговый учет: Уч. / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. — М.: Инфра-М, 2018. — 128 c.Чувикова В.В., Иззука Т.Б. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 246 c.Шабля А. Бухгалтерский учет в строительстве: Учебное пособие / А. Шабля. — М.: Проспект, 2019. — 176 c.ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 5Тест СВК ПАО «Промсвязьбанк» с балльновесовой системой ответовТестируемое направлениеЗадаваемые вопросыОтветы1231 Контрольная среда1.1 Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартовУтверждены ли в организации профессиональные, этические и поведенческие стандарты?Доводятся ли положения утвержденных стандартов до сведения всех без исключения сотрудников?Проводится ли ежегодное обучение и сертификация сотрудников на знание и понимание ими положений утвержденных поведенческих стандартов?Предпринимаются ли дисциплинарные меры воздействия на сотрудников в случае несоблюдения ими установленных стандартов?Утверждена ли стратегия развития предприятия?1.2 Участие руководстваДействует ли руководитель организации на основании формализованного документа, устанавливающего его ответственность и обязательства?Проводит ли руководитель оценку СВК организации на периодической основе?Раскрываются ли руководством основные характеристики СВК организации внешним пользователям?Участвует ли руководитель в принятии решений по совершенствованию СВК организации?1.3 Организационная структура, распределение полномочий и обязанностейУтверждены ли в организации организационно-распорядительные документы, регламентирующие деятельность всех структурных подразделений?Формализованы ли правила внесения изменений в организационную структуру предприятия?Утверждено ли Положение о СВК, устанавливающее основные роли и обязанности участников этой системы?Имеется ли в организации структурное подразделение, выполняющее функции внутреннего контроля/ внутреннего аудита?1.4 Компетенции и развитие персоналаУтверждены ли в организации принципы и правила, регулирующие:×наем, увольнение и перевод сотрудниковпрофессиональную ориентацию, обучение, оценкумотивацию, материальное стимулирование и компенсациюПроводится ли в организации на постоянной основе обучение, повышение квалификации и сертификация сотрудников?Утвержден ли в отношении каждого сотрудника индивидуальный план его профессионального развития, с условием ежегодной актуализации?Проводится ли на постоянной основе оценка и анализ утвержденных (плановых) показателей с фактическими достигнутыми?Установлена ли ответственность за создание и поддержание СВК на всех уровнях управления?2 Выявление и оценка рисков2.1 Выявление, оценка и документирование организацией рисков, связанных с искажением финансовой, налоговой и иной отчетности организацииЗакреплен ли порядок выявления, оценки и документирования хозяйственных рисков в организационно-распорядительных документах?Осуществляются ли выявление, оценка и документирование организацией рисков на постоянной основе?Закреплена ли частота выявления, оценки и документирования рисков в организационно-распорядительных документах?Осуществляются ли выявление, оценка и документирование рисков не только по однотипным операциям, но и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления?Утверждена ли в организации система управления рисками, их оценки и документирования?Автоматизирован ли процесс выявления, оценки и документирования рисков?3 Контрольные процедуры3.1 Описание контрольных процедур организацииУтвержден ли в организационно-распорядительных документах организации порядок выполнения контрольных процедур?Закреплена ли во внутренних регламентах частота проведения контрольных процедур?Обозначены ли сотрудники, ответственные за выполнение конкретных контрольных процедур?Имеется ли структурное подразделение и/или уполномоченные сотрудники, проверяющие правильность, своевременность и полноту реализации контрольных процедур их исполнителями?Утверждена ли в документах организации матрица рисков и контрольных процедур?3.2 Документирование и оценка эффективности выполнения контрольных процедур организацииУтверждены ли правила документирования и оценки эффективности выполнения контрольных процедур?Закреплена ли частота документирования и оценки эффективности выполнения контрольных процедур сотрудниками?Определены ли структурные подразделения и/или исполнители, в чьи обязанности входит документировать и оценивать эффективность выполнения контрольных процедур?Утвержден ли порядок составления уполномоченным структурным подразделением или лицом отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур организации?Представляется ли этот отчет руководству на регулярной основе?Автоматизирован ли порядок составления уполномоченным структурным подразделением или лицом отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур?Формализован ли порядок пересмотра выполнения контрольных процедур организации на основании результатов отчета об их эффективности?3.3 Наличие автоматизированных контрольных процедур организацииСоставляет ли удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем их объеме свыше 80%?3.4 Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организацииВыполняются ли в организации автоматизированные контрольные процедуры?4 Информационная система4.1 Внутренний и внешний аудит информационных системФормализован ли порядок проведения внутреннего аудита информационных систем?4.4 Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления налогов, страховых взносов и для подготовки финансовой, налоговой и иной отчетностиПроводится ли внутренний аудит информационных систем независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контрольных процедур?4.5 Наличие контролей, выполняемых в режиме реального времениЗакреплена ли в организационно-распорядительных документах частота проведения внутреннего аудита информационных систем?Проводится ли предварительный аудит в отношении всех изменений в настройках информационных систем организации с последующим документальным оформлением его результатов?Закреплено ли во внутренних регламентах проведение ежегодного внешнего аудита информационных систем организации?4.2 Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным даннымРеализована ли в информационных системах организации защита от несанкционированного доступа к данным?Реализовано ли в информационных системах ограничение доступа в соответствии с должностными обязанностями и функционалом сотрудников?Формализован ли порядок изменения доступа в информационных системах и требуется ли его согласование с руководителями заинтересованных структурных подразделений?Разработаны ли в организации стандарты и правила в области информационной безопасности?Установлена ли ответственность за неисполнение (нарушение) стандартов и правил в области информационной безопасности?4.3 Информационные системы ведения бухгалтерского и налогового учетаОсуществляется ли ведение бухгалтерского учета с помощью автоматизированной системы?Имеется ли в организации электронное хранилище первичных учетных документов и регистров?Осуществляется ли ведение налогового учета с помощью автоматизированной системы?Автоматизирована ли система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый?Осуществляется ли заполнение налоговых деклараций в автоматизированном режиме?5 Мониторинг средств контроля5.1 Мониторинг и оценка СВКУтверждены ли в организации правила (стандарты) оценки эффективности СВК?Закреплена ли в организационно-распорядительных документах частота проведения оценки СВК?Осуществляется ли мониторинг функционирования всех компонентов СВК?Проводится ли ежегодная оценка СВК внешним аудитором?Представляются ли результаты оценки СВК в составе отчетов сторонним лицам?5.2 Мероприятия по совершенствованию СВКОпределены ли в организации меры по регулярному совершенствованию СВК?Определены ли структурные подразделения, в обязанность которых входит совершенствование СВК?Разработан ли процесс составления плана мероприятий для совершенствования СВК?Проводится ли мониторинг выполнения данного плана мероприятий?Утверждена ли в организации стратегия развития СВК?5.3 Внутренний и внешний аудитОпределен ли в организации порядок проведения и документирования результатов внутреннего аудита, проводимого отдельным структурным подразделением?Закреплена ли частота проведения внутреннего аудита?Учитываются ли результаты внутреннего аудита в последующих проверках с целью фиксации изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах?Представляются ли руководству организации результаты внутреннего аудита с указанием данных об управлении хозяйственными рисками, о СВК, о процессах управления организацией и т.д.?Закреплено ли в документах организации проведение ежегодного внешнего аудита, по результатам которого, в том числе составляется отчет об оценке СВК?ОТЗЫВнаучного руководителя на курсовую работуИ.О. студентаПо теме: Аудит собственного капитала (на примере деятельности ПАО «Промсвязьбанк»)1.Тема раскрытада/нет/частично2.Качество выполненной работы (постановка проблемы, формулировка объекта, предмета, цели и задач, история и теория вопроса, раскрытие технологии работы)(2, 3, 4, 5)3.Использование законодательно-нормативной базы(2, 3, 4, 5)4.Использование научной литературы(2, 3, 4, 5)5.Использование материалов периодической печати(2, 3, 4, 5)6.Использование эмпирического материала и результатов практической работы(2, 3, 4, 5)7.Наличие ресурсов Интернета(2, 3, 4, 5)8.Цитирование и наличие ссылочного аппарата(2, 3, 4, 5)9.Наличие собственных выводов, рекомендаций и предложений, собственной позиции, ее аргументация(2, 3, 4, 5)10.Стиль и уровень грамотности(2, 3, 4, 5)11.Соответствие исследования требованиям оформления(2, 3, 4, 5)12.Основные положения, выносимые на защиту(2, 3, 4, 5)____________________________________________________________________________________________________________________________________Научный руководитель _______________/______/Предлагаемая оценка _______________________________Курсовая работа защищена «12» декабря 2020 г.Оценка ______________________________________________Особое мнение комиссииДата_