Учет и налогообложение прибыли предприятия

В рамках данного направления была выбрана базовая редакция системы ТЕЗИС.Сформулируем цели мероприятия по системе Smart:- повышение эффективности документооборота и делопроизводства в ООО «Консфин»;- срок реализации проекта – 1 месяц;- доходность проекта – 15% (снижение расходов ООО «Консфин» на бумагу, краску для принтера).На реализацию предложенного мероприятия по внедрению электронного документооборота необходимо 37 дней. На рисунке 5 приведены схема управления данным мероприятием.Рисунок 5- Схема управления мероприятиемпо внедрению электронного документооборотаПриведем обязанности ответственных сотрудников за реализацию проекта с помощью матрицы ответственности. Сформируем матрицу ответственность по внедрению информационной системы в деятельность ООО «Консфин». Приведем обозначения матрицы ответственности:- о – отвечает;- у – утверждает;- и – исполняет;- к - консультирует. В таблице 9 построена матрица ответственности. Таблица 9– Матрица ответственности ООО «Консфин» Наименование этапаДиректор компанииСпециалист компании Сторонняя компания по продажам программных средствПоиск необходимого программного обеспечения У, ОО, ИКЗакупка необходимого программного обеспеченияУ, ОО, ИКУстановка необходимого программного обеспеченияУ, ООО, ИОбучение системных администраторов и сотрудников общего отдела по работе на новом программном обеспеченииУ, ОО, ИО, ИНастройка системыУ, ОКО, ИОбучение пользователей по работе на новом программном обеспеченииУ, ОО, ИО, ИПроведение опытной эксплуатацииУ, ОО, ИКИсточник финансирования: собственные средства ООО «Консфин»Ресурсы:- денежные средств на приобретение программы- трудовые ресурсы- 8 человек – сотрудников ООО «Консфин» и сотрудник сторонней компании- временные ресурсы – 37 дней Стоимость приобретения и внедрения данной автоматизированной системы 150 тыс. руб. Экономическая эффективность внесенных предложенийВ таблице 10 приведены основные экономические показатели по расходам на реализацию предлагаемого мероприятия.Таблица 10- Экономические показатели на реализацию автоматизированной управленческой деятельности ООО «Консфин»Этап внедренияСтоимость этапаИтоговые затратыПримечаниеРазработка и внедрение системыРазработка: 57000 чел/часПриобретение лицензии: 150 000 руб.114000 руб.- 2 часа программиста для разработки индивидуализации CRM системы150000 руб.-приобретение лицензии 264000 руб.Разработка планируется проводиться с привлечением программиста из сторонней компании. На базе существующей crm системы будет разработана программа в индивидуальном формате для предприятия По приведенной таблице можно сделать вывод, что общие расходы на мероприятие составят 264 тыс. руб. Это будет единовременная сумма, которая оплачивает приобретение лицензии на информационную систему по электронному документообороту. Ежегодно сервисное и техническое обслуживание данной системы будет составлять 50 тыс. руб. По опыту внедрения предлагаемой информационной системы был сформирован прогноз: - доходность в первых год составит 2% от финансового результата учреждения;- во второй год эксплуатации составит 7% и далее 10%. 2% от 3640 тыс. руб. = 72,8 тыс. руб.7% от 3640 тыс. руб. = 254,8 тыс. руб.10% от 3640 тыс. руб. = 364 тыс. руб.В таблице 11 представим денежные потоки от реализации предложенных мероприятий ООО «Консфин». Таблица 11- Денежные потоки по мероприятиюГод 202320242025Значение финансового результата из отчетности учреждения, тыс. руб.264-264 +72,8 = -191,250 -241,2 +254,8 = 13,650-36,4+364 = 327,6PV, тыс. руб.-264-191,2-50 +(-191,2) =-241,2 13,6-50 +13,6 = -36,4327,6Итог мероприятия – его отражение на эффективности формирования бюджета Покупка ПОДефицит бюджета Обслуживание со второго годаПрофицит бюджетаОбслуживание со второго годаПрофицит бюджетаДля оценки эффективности инвестиционного проекта используется показатель чистая дисконтированная стоимость. Расчет осуществляется по следующей формуле: PV = PR*(1+r)(1)Где: PR – прибыль предприятия, R – ставка рефинансирования.r= 4,25% Действующая ставка рефинансирования в РФ на начало 2023 года по данным Центрального Банка РФ. PV1=-191,2 /(1+0,0425)= -183,4PV2= 13,61/(1+0, 0425)2= 12,52PV2= 327,6/(1+0, 0425)3= 289,14Далее на основании рассчитанной чистой дисконтированной стоимости проводится расчет чистых дисконтированных денежных потоков. Расчет осуществляется по следующей формуле:NPV=∑CFi –CI(2)Где: ∑CFi – сумма ожидаемых дисконтированных денежных потоков проекта. CI – инвестиции, которые необходимы для осуществления проекта.NPV = -183,4+12,52+289,14 = 118,26Проведем расчет простого срока окупаемости. Расчет простого срока окупаемости осуществляется по следующей формуле:РР = К0/Д(3)Где: РР – простой срок окупаемости проекта, К0 – инвестиции, Д – доход за годРР = 264 тыс. руб. /118,26 тыс. руб. = 2,23 годаНа основании этого расчета окупаемость проекта наступит на второйгод работы.Очевидная экономия достигается за счет сокращения количества бумаги, расходных материалов для принтеров, уменьшения площадей, отводимых для хранения документов, снижения издержек на их передачу (Таблица 12).Таблица 12- Расход бумаги в ООО «Консфин» по фактическим данным за 2021 год и плановым данным на 2023 годМесяц2023 г.2021 г.ОтклонениеПачки, шт.Сумма,руб.Пачки, шт.Сумма,руб.Пачки, шт.Сумма,руб.Январь27108005020000-23-9200Февраль28112004919600-21-8400Март2184004819200-27-10800Апрель2184004819200-27-10800Май2184004819200-27-10800Июнь2184004819200-27-10800Июль1768004819200-31-12400Август1040004618400-36-14400Сентябрь1144004919600-38-15200Октябрь1352004919600-36-14400Ноябрь1560004819200-33-13200Декабрь1768005020000-33-13200Итого22288800581232400-359-143600Как видно из таблицы 5, количество используемой, и, соответственно заказываемой бумаги с каждым годом неуклонно растет. ООО «Консфин» закупает бумагу у поставщиков по стоимости 400 руб./пачка, то есть в 2021 году предприятие затратило на бумагу на 143 600 руб. больше, чем в плановом 2023 г. Планируется, что при комплексном внедрении СЭД количество, заказываемой бумаги будет сокращено в 2 раза, т.е. планируемая экономия составит: 143600 руб. в год. Из-за большого объема, печатаемых документов, нагрузка приходится на принтеры и их расходные материалы. На конец 2021 года находится5принтеров,средняяценаодногопринтера30000руб.30000* 5 = 150 000 руб. 2 из них подлежали замене (не выдерживают объема печатаемых документов и с периодичностью подлежат своевременной замене). То есть предприятие понесло дополнительные потери: 2*30 000= 60 000руб. Планируется, что при комплексном внедрении СЭД, эти расходы можно будет свести на «нет», нагрузка уменьшится (таблица 13).Таблица 13- Количество принтеров в ООО «Консфин» и их стоимостьКоличество принтеров на предприятии5 шт.150 000 руб.Количество принтеров, которые подлежали замене2 шт.60 000 руб.Посчитаем расход краски для картриджей. Средняя цена 2 000 руб., при заправке 2 раза в месяц получается: 2 000 руб. * 2 раза * 5 ед. принтеров *12мес.= 240 000 руб., то есть в год сумма расходов на замену картриджей и их заправку составляла 240 000 руб. Посоветовавшись с системными администраторами учреждения, выяснилось, что при использовании СЭД на всем предприятии, планируется сокращение этих расходов в 2 раза, т.е. всего 10 000 руб./мес. Или в год: 120 000 руб. в год. Посчитаем итог, планируемых сокращений расходов: 143600+ 60 000 +120 000 = 323 600 руб.На рисунке 6 приведем оценку экономической эффективности от предложенного мероприятия.Рисунок 6 – Оценка экономической эффективности от предложенного мероприятияНа основании приведенного рисунка 18 можно сделать вывод, что наблюдается экономия после проведения мероприятия, что доказывает и подтверждает его эффективность. В результате комплексной реализации проекта по внедрению системы электронного документооборота в исследуемой организации будет наблюдаться повышение производительности труда в среднем на 20%. Но сокращение сотрудников в ближайшие годы не предполагается, поэтому получить экономию средств на фонде оплаты труда не планируем. А вот эффективность труда действительно значительно повысится.На основании данных расчетов можно сделать вывод, что предлагаемый проект эффективен, и увеличит значение показателя финансового результата ООО «Консфин», что показывает эффективность внутреннего контроля, так как увеличение финансового результата будет за счет экономии денежных средств.ЗаключениеОбъектом исследования в рамках данной курсовой работы выступает коммерческая организация ООО «Консфин». Основной вид деятельности 62.02 деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий.Анализ организационной структуры показал, что управление организацией в ООО «Консфин» осуществляется по линейной структуре. Данная структура управления подразумевает под собой то, что все элементы линейной системы управления не принимают решения, они являются исполнителями. Функция принятия решения возлагается на руководителя структуры.Проведенный анализ текущего финансового состояния показал, что исследуемая компания является доходной. Основной доход идет от основного вида деятельности, то есть компания получает выручку одного вида– выручка от основного вида деятельности.Бухгалтерский учет в ООО «Консфин» осуществляется руководителей организации. Основным документом является учетная политика ООО «Консфин». Она является локальным документом и утверждается руководителем. В ООО «Консфин» используется журнально-ордерная форма учета. Каждая группа документов хранится в отдельной папке. Первичные регистры бухгалтерского учета ООО «Консфин»формируются в автоматическом режиме на основании первичной информации внесенной в 1С: бухгалтерию, а затем по данным первичных регистров формируется финансовая отчетность ООО «Консфин».ВООО «Консфин» учетная деятельность осуществляется в рамках законодательства.Аналитический учет осуществляется по всем видам налогов, в рамках выбранного и применяемого режима налогообложения. Корреспонденция счета 68 зависит от характера операции, как характеризуется в отдельных случаях 68 счет ― активный или пассивный. Для расчетов с фондами в ООО «Консфин»используется счет 69 «Расчеты со страховым взносам».На основании проведенного анализа по информации по налоговым платежам по компании ООО «Консфин» можно сделать вывод, что данная организация уплачивает УСН доходы минус расходы, налог на имущество, НДФЛ за своих сотрудников. В рамках совершенствования было предложено:- убрать субсчета по всем видам налогов, которые уплачивает компания, сделать единственный счет 68, так как с 2023 года внедрен ЕНС, в рамках которого организации не разделяют платежи по налогам, а уплачивают все на единый налоговый счет;- внедрение электронногодокуменоооборота. Список используемой литературыНалоговый кодекс РФ, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года) / Консультант Плюс [Электронный ресурс]. URL.: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 09.01.2023)Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2021) [Электронный ресурс]/ Режим доступ: http://base/consultant.ru.(дата обращения 06.07.2022)Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н. «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 04.12.2012) [Электронный ресурс]. URL: http://base/consultant.ru. (дата обращения 06.07.2022)Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: учебное пособие / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. — М.: МФПУ Синергия, 2019. — 720 c.Абрутина М.С. Финансовый анализ: учебное пособие/ М.С. Абуртина.- М.: Дело и сервис. – 2021 г. – 192 с.Букина О.А. Азбука бухгалтера. От аванса до баланса: учебное пособие / О.А. Букина. – М.: Феникс. -2019. – 315с.Гаджиев Н.Г., Ивличев П.С., Ивличева Н.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.Г. Гаджиев, П.С. Ивличев, Н.А. Ивличева. – М.: ИНФРА-М. -2020. – 581с.Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие /И.М. Дмитриева. — М.: Юрайт, 2019. — 306 c.Егорова И.С. Аудит: учебное пособие/ И.С. Егорова. –М.: Кнорус. – 2019 г. – 538 с.Енюков И.С. Финансовый анализ: учебное пособие/ И.С. Енюков.- М.: Финансы и статистка. – 2019 г. – 224 с.Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений [Текст]: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2021. – 524 сКасьянова Г.Ю, Учет- 2020: бухгалтерский и налоговый: учебное пособие / Г.Ю. Касьянова. – М.: Абак. -2020. – 960с.Сапожникова Н.Г.Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: ЮНЕКС, -2019 г.- 452 с.Шеремет А.Д., Суйц В.П., Хорин А.Н. Комплексный анализ и аудит интегрированной отчетности по устойчивому развитию компаний: учебное пособие/ А.Д. Шеремет, В.П. Суйц, А.Н. Хорин. –М.: ИНФРА-М. – 2020 г. – 184 с.Молчанов С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс: учебное пособие/ С. Молчанов.-М.: Питер. – 2022 г.- 430 с.Ильина В.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ В.Н. Ильина.-М.: Кнорус. – 2021 г.- 222 с.Иванова Н.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Н.В. Иванова.-М.: Фениск. – 2022 г.- 430 с.Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко.-М.: Инфра. – 2022 г.- 262 с.Медникова Ю.К., Мироненко А.Г., Мироненко В.А. Налоговая нагрузка предприятия и способы ее оптимизации. [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-nagruzka-predpriyatiya-i-sposoby-ee-optimizatsii (дата обращения: 07.03.2023)Регистрационные данные [Электронный ресурс]. URL.: https://www.audit-it.ru/contragent/1157746004492_ooo-konsfin (дата обращения 07.03.2023)Финансовая отчетность [Электронный ресурс]. URL.: https://bo.nalog.ru/organizations-card/9030454#financialResult (дата обращения 07.03.2023)Приложения