Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО ТЭК «СКОРС»

В связи с этим коэффициент оборачиваемости средств в расчетах равен 0,78, а период оборачиваемости больше года. Следует обратить на этот факт пристальное внимание.Таким образом, при анализе кредиторской задолженности было выявлено, что в 2020 году сумма задолженности поставщикам и подрядчикам составляла 89,7% всех обязательств. В 2021 и 2022 году этот показатель отсутствует, то есть расчеты с поставщиками ведутся в денежной форме без предоставления отсрочки.Сумма дебиторской задолженности снижается, но в 2022 году остаток дебиторской задолженности превысил выручку от продаж, и 52,4% этого остатка составила просроченная дебиторская задолженность.Таким образом, оценка финансовых взаимоотношений с клиентами ООО ТЭК «СКОРС» напрямую связана с анализом дебиторской и кредиторской задолженностей. По итогам анализа можно сделать вывод о неудовлетворительных отношениях ООО ТЭК «СКОРС» с контрагентами.2.4. Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностиВ качестве мероприятия по оптимизации взаимоотношений с оптовыми клиентами ООО ТЭК «СКОРС» также предлагается провести работу с дебиторской задолженностью, поскольку к концу 2022 г. её величина составила 2871 тыс. руб., что превысило уровень выручки от продаж 2022 года на 28%.Дебиторская задолженность является составной частью оборотных активов предприятия.В 2022 году удельный вес дебиторской задолженности в общей величине активов ООО ТЭК «СКОРС» составлял 67,5% (2871/4255*100%), что изымает значительные денежные средства из оборота предприятия.ООО ТЭК «СКОРС» предлагается проводить:оценку платежеспособности покупателей и определение политики предоставления некоммерческого (товарного) кредита для различных групп покупателей и видов товаров; систематический контроль расчетов с покупателями по отсроченным и просроченным задолженностям; заниматься уменьшением безнадежных долгов - использовать систему скидок, стимулирующих своевременную оплату продукции (предоплату, оплату по поставке);выработать приемы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.Просроченная дебиторская задолженность ООО ТЭК «СКОРС» в 2022 году равна 1503 тыс. руб., что составило 52,4% от общей величины средств в расчетах.Итак, для того, чтобы не допускать образования просроченной дебиторской задолженности необходимо проводить следующие мероприятия:исключить из числа партнеров предприятия с высокой степенью риска;использовать возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;формировать принципы расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;формировать условия обеспечения взыскания задолженности;формировать систему штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;использовать современные формы рефинансирования задолженности.В настоящее время, в соответствии с заключаемыми договорам предоставляется 45 дневная отсрочка платежа. Скидок покупателям за досрочную оплату ООО ТЭК «СКОРС» не предоставляет. Средний срок просрочки платежа по данным управленческого учета ООО ТЭК «СКОРС» составляет 5 дней. Рассчитаем средства, которые требовались при указанных условиях оплаты для инвестирования в дебиторскую задолженность в 2022 г. Для стимулирования покупателей к досрочной оплате предлагается ввести систему скидок.Предположим, срок оплаты по договору снижается до 10 дней.Тогда оптимальная скидка для оптового покупателя ООО ТЭК «СКОРС» составит:При этом следует учитывать следующее обстоятельство: при расчете процента, который следует заплатить за привлечение дополнительных кредитных ресурсов при рассрочке платежа, стоит принимать в расчет не номинальную процентную ставку (например, в пределах 17-20% годовых), а эффективную процентную ставку (т.е. фактическую стоимость кредита в год, которая при указанном интервале процентных ставок будет составлять 11-12%). При предлагаемых условиях «net 10» расчет суммы средств, инвестированных в дебиторскую задолженность следующий:Рассчитаем оптимальную скидку при сокращении срока оплаты до двух дней:При предлагаемых условиях «net 2» расчет суммы средств, инвестированных в дебиторскую задолженность следующий:Таким образом, ООО ТЭК «СКОРС» может предоставлять скидку 1 % при оплате в течение 10 дней. При этом высвобождение суммы средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, составит 2787 тыс. руб.(2871-84).Коммерческий отдел должен четко определять в договорах с покупателем лимиты, сроки, условия предоставления кредита. ЗАКЛЮЧЕНИЕВ работе исследованы особенности финансовых взаимоотношений с клиентами организации ООО ТЭК «СКОРС». Основным видом деятельности ООО ТЭК «СКОРС» являются грузовые перевозки.Остаток дебиторской задолженности к концу 2022 года снизился на 2794 тыс. руб. Это мог бы быть положительный факт, но в случае с ООО ТЭК «СКОРС» снижение дебиторской задолженности связано со снижением выручки и связано с уменьшением числа покупателей. За анализируемый период число клиентов снизилось в 7,5 раз.Краткосрочная и долгосрочная задолженности на конец 2022 года у ООО ТЭК «СКОРС» отсутствуют.Внесены предложения по снижению дебиторской задолженности путем предоставления скидок за сокращение срока расчетов, что обеспечило снижение доли данного показателя в структуре оборотных активов. Прирост всех показателей, характеризующих деловую активность, свидетельствует об эффективности предложенного мероприятия.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫАбрютина, П. М. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / П. М. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2019. - 405с.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. И. В. Стражева [Текст] / И. В. Стражев. - Мн.: Выс.шк., 2019. - 336с.Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2020. - 548с.Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент [Текст] / Л. Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 240с.Белолипецкий, В.Г. Финансовые фирмы: Курс лекций/Под ред. И.П. Мерзлякова [Текст] / В. Г. Белолипецкий. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 298 с.Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л. А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 356с.Богатько, А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта [Текст] / А. Н. Богатько. – М.: Финансы и статистика, 2019. - 207с.Бороненкова С.А., Мельник М.В. Учебное пособие. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием. 2019 г. 336 ст.Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов [Текст]: Пер. с англ. / Р. Брейли, С. Майерс. – М.: Олимп – Бизнес, 2019. – 326с.Брунгильд С.Г. Управление дебиторской задолженностью. [Текст] / С.Г. Брунгильд. - М: АСТ: Астрель., 2007 - С.105.Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами [Текст]: Пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн. – М.: финансы и статистика, 2004. – 553с.Ермасова, Н.Б.Финансовый менеджмент. Конспект лекций. 2-е изд. [Текст]: / Н.Б. Ермасова - М.: Юрайт-Издат, 2019. - С.52.. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности [Текст] / В. В. Ковалев. - 2-е изд., перераб., и доп. -М.: Финансы и статистика, 2019. - 512с. Ковалева, А.М. Финансы фирмы [Текст] / А. М. Ковалева. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 496 с.Колб, Р.В. Финансовый менеджмент [Текст]: Пер.с. англ./ Р .В. Колб, Р. Дж. Родригес - М.: "Финпресс", 2020. 318 с.Кудина, М.В. Финансовый менеджмент [Текст] / М. В. Кудина. - М.: ИД "Форум": ИНФРА-М, 2020. – 256 с.Ларионова О.В., Маслова Л.И., Перминова И. М. Учебное пособие. Экономический анализ. 2018 г. 256 ст. Матвеева Л.Ф. Учебное пособие. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. 2019 г. 252 ст.Менеджмент. (Современный российский менеджмент)/ Под ред. Ф.М. Русиновой [Текст] / Ф.М.Русинова. - М.:ИДФБК-Пресс, 2004. - 687с. Молибог, Т.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие [Текст] / Т. А. Молибог. – М.: Гуманитар.изд. центр ВЛАДОС, 2019. – 383с.Негашев Е.В., Шеремет А.Д., Практическое пособие. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций - второе издание, 2019 г. 208 ст.Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов [Текст] / Л. Н. Павлова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2019-524с.Поршнев, А. Г. Управление организацией [Текст] / А. Г. Поршнева, З. П. Румянцева, Е. А. Саломатин. - 4-е изд.- М.: ИНФРА-М,2019.- 586 с.Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятий [Текст] / С. М. Пястолов. – Академический Проект, 2020. – 573с.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности [Текст] / Г. В. Савицкая. - М.: Инфра-М. 2019. - 709 с.Самсонов, Н.Ф. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов-4-е изд.[Текст] / Н. Ф. Самсонов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ [Текст] / Н. Н. Селезнева. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2019. – 479с.Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий. [Текст] / Л. Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2020. - 467с.Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. [Текст] / Е. С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2020. – 492 с.Стоянова, Е.С. Управление оборотным капиталом [Текст] / Е. С. Стоянова, И. А. Бланк. – М.: Перспектива, 2013. - 459 с.Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент [Текст] / Э. А. Уткин. – М.: Изд-во Зеркало –2019.–284с.Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой [Текст] / Е. С. Стоянова. – М.: Изд-во Перспектива, 2020. – 656с.Финансы. Учебник - 2 изд. / Под ред. М.В.Романовского, О. В. Врублевской, Б.М. Сабанти [Текст] / М.В.Романовский, О. В. Врублевская, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт, 2019. – 462 с.Финансы предприятий. Учебник/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк и др. [Текст] / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк. -М.:ЮНИТИ, 2019. -413с.Чернышева Ю.Г. Учебник. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 2018. 421 ст. ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Приложение 2Классификация дебиторской задолженности предприятия